دستورالعمل_جدید_دادرسی_مالیاتی_pdf.pdf
۱.۵۲ مگابایت
مرکز دادرسی مالیاتی دستورالعمل جدید دادرسی مالیاتی خرداد۱۴۰۵آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی :
021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax
021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax۲
پیوست دستور العمل فوق
اینتاکدهای بخش تولید سال1404.pdf
۳۳۵.۹۶ کیلوبایت
نسبتهای سود فعالیت عملکرد سال 1404آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی : 021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax
021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax۲اینتاکدهای بخش خدمات سال1404 (1).pdf
۶۱۴.۶۹ کیلوبایت
نسبتهای سود فعالیت عملکرد سال 1404آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی : 021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب : @Armantax
021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب : @Armantax۳اینتاکدهای بخش بازرگانی سال1404.pdf
۱.۵۸ مگابایت
نسبتهای سود فعالیت عملکرد سال 1404آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی : 021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax
021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax۳آیا عدم ارسال دفاتر فصل بهار ۱۴۰۵ جریمه مالیاتی دارد؟
آخرین مهلت ارسال اطلاعات دفاتر تجاری الکترونیکی مربوط به فصل بهار سال ۱۴۰۵، تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵ است.
اما اگر اطلاعات دفاتر فصل بهار را تا پایان شهریورماه ۱۴٠۵ بارگذاری نکنیم، آیا مشمول جریمه مالیاتی خواهیم شد؟
مطابق ماده (۱۹۳) قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات متعلق خواهد بود.
همچنین در آیین‌نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون مالیات‌های مستقیم، مواردی پیش‌بینی شده که در حکم «عدم ارائه دفاتر» محسوب می‌شوند و می‌توانند مشمول جریمه ۲۰ درصدی شوند.
چه مواردی در حکم عدم ارائه دفاتر است؟
۱. عدم ارائه دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و دفتر کل
۲. ارائه دفاتر سفید
۳. ارائه دفاتر نانویس
۴. ارائه دفاتر پلمب‌نشده
نکته مهم درباره دفاتر تجاری الکترونیکی
طبق جزء (الف) ماده (۶) آیین‌نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون مالیات‌های مستقیم، عدم بارگذاری بخشی از اطلاعات در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی، در حکم عدم ارائه دفاتر محسوب نمی‌شود.
نتیجه : بنابراین، با توجه به مقررات فوق، صرف عدم بارگذاری بخشی از اطلاعات دفاتر تجاری الکترونیکی، از جمله اطلاعات مربوط به فصل بهار، به‌تنهایی موجب تعلق جریمه ۲۰ درصدی عدم ارائه دفاتر نخواهد شد.
پس از دست دادن مهلت بارگذاری بخشی از اطلاعات دفاتر الکترونیکی را با «عدم ارائه دفاتر» یکی نمیباشد.آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی : 021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax
آخرین مهلت ارسال اطلاعات دفاتر تجاری الکترونیکی مربوط به فصل بهار سال ۱۴۰۵، تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵ است.
اما اگر اطلاعات دفاتر فصل بهار را تا پایان شهریورماه ۱۴٠۵ بارگذاری نکنیم، آیا مشمول جریمه مالیاتی خواهیم شد؟
مطابق ماده (۱۹۳) قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات متعلق خواهد بود.
همچنین در آیین‌نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون مالیات‌های مستقیم، مواردی پیش‌بینی شده که در حکم «عدم ارائه دفاتر» محسوب می‌شوند و می‌توانند مشمول جریمه ۲۰ درصدی شوند.
چه مواردی در حکم عدم ارائه دفاتر است؟۱. عدم ارائه دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و دفتر کل
۲. ارائه دفاتر سفید
۳. ارائه دفاتر نانویس
۴. ارائه دفاتر پلمب‌نشده
نکته مهم درباره دفاتر تجاری الکترونیکیطبق جزء (الف) ماده (۶) آیین‌نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون مالیات‌های مستقیم، عدم بارگذاری بخشی از اطلاعات در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی، در حکم عدم ارائه دفاتر محسوب نمی‌شود.
نتیجه : بنابراین، با توجه به مقررات فوق، صرف عدم بارگذاری بخشی از اطلاعات دفاتر تجاری الکترونیکی، از جمله اطلاعات مربوط به فصل بهار، به‌تنهایی موجب تعلق جریمه ۲۰ درصدی عدم ارائه دفاتر نخواهد شد.
پس از دست دادن مهلت بارگذاری بخشی از اطلاعات دفاتر الکترونیکی را با «عدم ارائه دفاتر» یکی نمیباشد.آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی : 021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax۱
بخشنامه سازمان امور مالیاتیشماره: ۲٠٠/۱۴٠۵/۵۵تاریخ:۱۴٠۵/۰۷/۲۵
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان ۱۴۰۵/۰۸/۲۴آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی : 021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax۱
۱دستور العمل تبصره ۱۰۰ .pdf
۱.۲ مگابایت
دستورالعمل تبصره ۱٠٠دستورالعمل در خصوص مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴٠۴ صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده (۱٠٠) قانون مالیات‌های مستقیمآیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی :
021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax آرمان محاسب| مالی و حسابداری
دستور العمل تبصره ۱۰۰ .pdf
صفر تا صد دستورالعمل تبصره ۱۰۰ مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴
۱. سقف مجاز فروش (شرط ورود به تبصره ۱۰۰) سقف مجاز فروش کالا و ارائه خدمات برای برخورداری از مالیات مقطوع در عملکرد سال ۱۴۰۴، مبلغ ۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ۷۲ میلیارد تومان) تعیین شده است
مودیانی که مجموع فروش آن‌ها زیر این سقف باشد و فرم سیستم را تایید کنند، از ارائه دفاتر، اسناد و مدارک و همچنین تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف هستند در پرونده‌های مشارکت مدنی نیز، چنانچه سهم فروش بیش از ۷۲ میلیارد تومان باشد، مودی مشمول این معافیت نخواهد بود.
۲. مهلت‌های قانونی و حق انتخاب مودی
آخرین مهلت پرداخت مالیات مقطوع و یا تسلیم اظهارنامه، تاریخ ۳۰ آبان ۱۴۰۵ است اگر مودی مبلغ مالیات مقطوع تعیین‌شده توسط سازمان را نپذیرد، مکلف است نهایتاً تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ اظهارنامه مالیاتی عادی خود را تسلیم نماید
۳. شرایط ویژه تقسیط مالیات
در حالت عادی، مالیات مقطوع بین ۴ تا ۸ ماه (معادل ۵ تا ۹ قسط مساوی) قابل تقسیط است در صورت استفاده از چک الکترونیک، بازه تقسیط به ۵ تا ۹ ماه (معادل ۶ تا ۱۰ قسط مساوی) افزایش می‌یابد
نکته بسیار مهم: مودیانی که فرم تبصره ۱۰۰ را رد کرده و اقدام به تسلیم اظهارنامه کنند، مالیات ابرازی آن‌ها حداکثر به مدت ۱ ماه (فقط ۲ قسط مساوی) تقسیط خواهد شد
۴. ریسک‌ها و عواقب کتمان درآمد (اسناد مثبته بعدی) چنانچه در آینده اسناد مثبته‌ای کشف شود که فروش مودی بیش از ۷۲ میلیارد تومان بوده است: مودی از مفاد تبصره ۱۰۰ خارج شده، مشمول جرایم عدم تسلیم اظهارنامه می‌گردد و امکان استفاده از کلیه معافیت‌ها (از جمله معافیت ماده ۱۰۱) را از دست می‌دهد
اگر فروش کشف‌شده کمتر از ۷۲ میلیارد تومان باشد اما اختلاف آن با مبلغ ابرازی بیش از ۱۵ درصد باشد: صرفاً مابه‌التفاوت مالیات مطالبه می‌شود و مودی مشمول جریمه کتمان (موضوع ماده ۱۹۲) نخواهد شد
۵. رویه خاص مشاغل، پزشکان و املاک استیجاری برای مشاغلی مانند بنگاه‌های معاملات املاک، نمایشگاه‌های اتومبیل و حق‌العمل‌کاران، وجوه واریزی از طریق کارتخوان که فاقد ماهیت درآمدی هستند، در تعیین مالیات مقطوع لحاظ می‌شود
هزینه‌های اجاری برای مودیانی که در املاک استیجاری فعالیت می‌کنند (به شرط احراز)، در محاسبه مالیات مقطوع موثر خواهد بود مالیات مقطوع پزشکان، معادل مالیات محاسبه‌شده در این دستورالعمل یا مالیات‌های مکسوره آن‌ها (هر کدام که عدد بزرگ‌تری باشد) تعیین می‌شود.
۶. مالیات صفر و پرونده‌های غیرفعال
مودیانی که مالیات مقطوع آن‌ها صفر محاسبه شده است، هیچ نیازی به مراجعه به سامانه (my.tax.gov.ir) و تایید فرم ندارند؛ این موضوع از طریق پیامک به آن‌ها اعلام خواهد شد در صورت اعلام مودی مبنی بر غیرفعال بودن پرونده در تمام طول سال، تسلیم اظهارنامه یا فرم تبصره ۱۰۰ فاقد موضوعیت است
۷. تعیین تکلیف مودیان بالای ۷۲ میلیارد تومان (گروه‌های اول، دوم و سوم)
برای صاحبان مشاغلی که فروش آن‌ها بیش از نصاب ۷۲ میلیارد تومان است اما تکالیف قانون پایانه‌های فروشگاهی را انجام داده و به عنوان مودی «کم‌ریسک» شناسایی شده‌اند، سازمان اقدام به تولید اظهارنامه پیش‌فرض می‌کند پس از تایید و تسلیم این اظهارنامه توسط مودی (در صورت عدم مغایرت با پایگاه داده سازمان)، اظهارنامه بدون رسیدگی مورد پذیرش قرار گرفته و برگ قطعی مستقیماً صادر و ابلاغ می‌شود
۸. جدول بخشودگی پلکانی جرایم (ماده ۲۲ پایانه‌های فروشگاهی)
میزان بخشودگی جرایم برای مودیانی که فرم تبصره ۱۰۰ یا اظهارنامه پیش‌فرض را تایید کنند، بر اساس میزان فروش سال ۱۴۰۴ به شرح زیر است
فروش تا ۱۴۴ میلیارد ریال (۱۴.۴ میلیارد تومان): ۱۰۰ درصد بخشودگی فروش از ۱۴۴ تا ۲۸۸ میلیارد ریال: ۹۸ درصد بخشودگی
فروش از ۲۸۸ تا ۴۳۲ میلیارد ریال: ۹۶ درصد بخشودگی فروش از ۴۳۲ تا ۵۷۶ میلیارد ریال: ۹۴ درصد بخشودگی
فروش از ۵۷۶ میلیارد ریال تا ۷۲۰ میلیارد ریال و بالاتر: ۹۲ درصد بخشودگیمابه‌التفاوت این جرایم ( بخشوده نشده) متعاقباً طی برگه مطالبه، محاسبه و وصول خواهد شد.
آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی : 021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax
۱. سقف مجاز فروش (شرط ورود به تبصره ۱۰۰) سقف مجاز فروش کالا و ارائه خدمات برای برخورداری از مالیات مقطوع در عملکرد سال ۱۴۰۴، مبلغ ۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ۷۲ میلیارد تومان) تعیین شده است
مودیانی که مجموع فروش آن‌ها زیر این سقف باشد و فرم سیستم را تایید کنند، از ارائه دفاتر، اسناد و مدارک و همچنین تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف هستند در پرونده‌های مشارکت مدنی نیز، چنانچه سهم فروش بیش از ۷۲ میلیارد تومان باشد، مودی مشمول این معافیت نخواهد بود.
۲. مهلت‌های قانونی و حق انتخاب مودی
آخرین مهلت پرداخت مالیات مقطوع و یا تسلیم اظهارنامه، تاریخ ۳۰ آبان ۱۴۰۵ است اگر مودی مبلغ مالیات مقطوع تعیین‌شده توسط سازمان را نپذیرد، مکلف است نهایتاً تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ اظهارنامه مالیاتی عادی خود را تسلیم نماید
۳. شرایط ویژه تقسیط مالیات
در حالت عادی، مالیات مقطوع بین ۴ تا ۸ ماه (معادل ۵ تا ۹ قسط مساوی) قابل تقسیط است در صورت استفاده از چک الکترونیک، بازه تقسیط به ۵ تا ۹ ماه (معادل ۶ تا ۱۰ قسط مساوی) افزایش می‌یابد
نکته بسیار مهم: مودیانی که فرم تبصره ۱۰۰ را رد کرده و اقدام به تسلیم اظهارنامه کنند، مالیات ابرازی آن‌ها حداکثر به مدت ۱ ماه (فقط ۲ قسط مساوی) تقسیط خواهد شد
۴. ریسک‌ها و عواقب کتمان درآمد (اسناد مثبته بعدی) چنانچه در آینده اسناد مثبته‌ای کشف شود که فروش مودی بیش از ۷۲ میلیارد تومان بوده است: مودی از مفاد تبصره ۱۰۰ خارج شده، مشمول جرایم عدم تسلیم اظهارنامه می‌گردد و امکان استفاده از کلیه معافیت‌ها (از جمله معافیت ماده ۱۰۱) را از دست می‌دهد
اگر فروش کشف‌شده کمتر از ۷۲ میلیارد تومان باشد اما اختلاف آن با مبلغ ابرازی بیش از ۱۵ درصد باشد: صرفاً مابه‌التفاوت مالیات مطالبه می‌شود و مودی مشمول جریمه کتمان (موضوع ماده ۱۹۲) نخواهد شد
۵. رویه خاص مشاغل، پزشکان و املاک استیجاری برای مشاغلی مانند بنگاه‌های معاملات املاک، نمایشگاه‌های اتومبیل و حق‌العمل‌کاران، وجوه واریزی از طریق کارتخوان که فاقد ماهیت درآمدی هستند، در تعیین مالیات مقطوع لحاظ می‌شود
هزینه‌های اجاری برای مودیانی که در املاک استیجاری فعالیت می‌کنند (به شرط احراز)، در محاسبه مالیات مقطوع موثر خواهد بود مالیات مقطوع پزشکان، معادل مالیات محاسبه‌شده در این دستورالعمل یا مالیات‌های مکسوره آن‌ها (هر کدام که عدد بزرگ‌تری باشد) تعیین می‌شود.
۶. مالیات صفر و پرونده‌های غیرفعال
مودیانی که مالیات مقطوع آن‌ها صفر محاسبه شده است، هیچ نیازی به مراجعه به سامانه (my.tax.gov.ir) و تایید فرم ندارند؛ این موضوع از طریق پیامک به آن‌ها اعلام خواهد شد در صورت اعلام مودی مبنی بر غیرفعال بودن پرونده در تمام طول سال، تسلیم اظهارنامه یا فرم تبصره ۱۰۰ فاقد موضوعیت است
۷. تعیین تکلیف مودیان بالای ۷۲ میلیارد تومان (گروه‌های اول، دوم و سوم)
برای صاحبان مشاغلی که فروش آن‌ها بیش از نصاب ۷۲ میلیارد تومان است اما تکالیف قانون پایانه‌های فروشگاهی را انجام داده و به عنوان مودی «کم‌ریسک» شناسایی شده‌اند، سازمان اقدام به تولید اظهارنامه پیش‌فرض می‌کند پس از تایید و تسلیم این اظهارنامه توسط مودی (در صورت عدم مغایرت با پایگاه داده سازمان)، اظهارنامه بدون رسیدگی مورد پذیرش قرار گرفته و برگ قطعی مستقیماً صادر و ابلاغ می‌شود
۸. جدول بخشودگی پلکانی جرایم (ماده ۲۲ پایانه‌های فروشگاهی)
میزان بخشودگی جرایم برای مودیانی که فرم تبصره ۱۰۰ یا اظهارنامه پیش‌فرض را تایید کنند، بر اساس میزان فروش سال ۱۴۰۴ به شرح زیر است
فروش تا ۱۴۴ میلیارد ریال (۱۴.۴ میلیارد تومان): ۱۰۰ درصد بخشودگی فروش از ۱۴۴ تا ۲۸۸ میلیارد ریال: ۹۸ درصد بخشودگی
فروش از ۲۸۸ تا ۴۳۲ میلیارد ریال: ۹۶ درصد بخشودگی فروش از ۴۳۲ تا ۵۷۶ میلیارد ریال: ۹۴ درصد بخشودگی
فروش از ۵۷۶ میلیارد ریال تا ۷۲۰ میلیارد ریال و بالاتر: ۹۲ درصد بخشودگیمابه‌التفاوت این جرایم ( بخشوده نشده) متعاقباً طی برگه مطالبه، محاسبه و وصول خواهد شد.
آیدی پشتیبانی بله:@armantax_ir🟢 راه های ارتباطی :
021-91303572 09156070798 https://armantaxacc.com لینک کانال بله آرمان محاسب :@Armantax۱