#آموزش اظهارنامه اشخاص حقیقی ۱۴۰۵قسمت پنجم | سود کم همیشه به نفع شما نیست
خیلی از مؤدیان تصور میکنند:
«اگر سود کمتری در اظهارنامه بزنیم، مالیات کمتر میشود.»
اما در عمل،*سود غیرعادی پایین میتواند خودش باعث حساسیت ممیز شود.
ممیز معمولاً سود شما را با این موارد مقایسه میکند: نوع فعالیت اینتاکد میزان فروش گردش حساب و وضعیت مشابه کسبوکارهای همان صنف چه زمانی سود پایین پرریسک میشود؟وقتی:
فروش بالاست، اما سود خیلی کم اعلام شده هزینهها زیاد است، اما مستند کافی ندارد
سود با نوع فعالیت همخوانی ندارد یا درآمد و گردش حساب با هم تناسب ندارند
در این حالت، اظهارنامه ممکن است غیرواقعی یا پرریسک تلقی شود. نکته مهمهدف از تنظیم اظهارنامه،
فقط کم کردن مالیات نیست؛
بلکه ارائه اعداد منطقی، واقعی و قابل دفاع است.
نتیجه مهمسود کم اگر منطقی و مستند نباشد،
میتواند ریسک رسیدگی را بالا ببرد.
قسمت آخر:
چک لیست نهایی قبل از ارسال اظهارنامه#اظهارنامه_مالیاتی#اشخاص_حقیقی#مالیات#ریسک_مالیاتی#رسیدگی_مالیاتی
*نکته مهم برای شرکتهای دانشبنیان مستقر در پارکهای علم و فناوریبر اساس ضوابط معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان مستقر در پارکهای علم و فناوری، صرف داشتن مجوز دانشبنیان برای استفاده از معافیت کافی نیست؛ بلکه محل انجام فعالیت و فرآیند تولید محصول نیز اهمیت زیادی دارد.
اگر محصول دانشبنیان بهطور کامل در پارک تولید یا توسعه یافته باشد، امکان بهرهمندی از معافیت مالیاتی وجود دارد. اما اگر بخشی از فرآیند تولید یا توسعه محصول خارج از پارک انجام شود، شرکت باید موضوع را به کارگروه مربوطه اعلام کند و تأییدیه لازم را دریافت نماید. همچنین شرکتهایی که هنوز تأییدیه کارگروه را دریافت نکردهاند، نباید بدون هماهنگی و اخذ مجوزهای لازم از معافیت مالیاتی استفاده کنند. بنابراین شرکتهای دانشبنیان بهتر است پیش از اعمال معافیت در اظهارنامه مالیاتی، وضعیت تأییدیههای خود را با مدیریت پارک و کارگروه تخصصی بررسی کنند تا در آینده با چالشهای مالیاتی مواجه نشوند. توصیه: استفاده از معافیتهای مالیاتی دانشبنیان بدون رعایت تشریفات قانونی و اخذ تأییدیههای لازم میتواند در زمان رسیدگی مالیاتی منجر به رد معافیت شود.#دانش_بنیان#پارک_علم_و_فناوری#معافیت_مالیاتی#مالیات#قانون_مالیاتها#شرکت_دانش_بنیان#اظهارنامه_مالیاتی#مشاوره_مالیاتی#حسابداری#اخبار_مالیاتی#مدیریت_مالی#توسعه_کسب_و_کار
۳ فعالیت کانال ادامه دارد همراهان گرامی
با برقراری مجدد دسترسی به اینترنت بینالملل، روند انتشار مطالب آموزشی و اطلاعرسانی این کانال بدون وقفه ادامه خواهد داشت.
از همراهی ارزشمند شما سپاسگزاریم و همچنان در کنار شما خواهیم بود.
گروه پرسش و پاسخ @directtax کانال بله @direct_tax
مالیات | حسابداری | کسبوکار۳
آیا مؤدیان آسیبدیده از جنگ و حوادث غیرمترقبه میتوانند از تخفیف یا بخشودگی مالیاتی استفاده کنند؟در شرایطی که واحدهای اقتصادی بر اثر حوادث غیرمترقبه از جمله جنگ، خسارت مالی یا عملیاتی متحمل میشوند، قانون مالیاتهای مستقیم برخی حمایتها و تسهیلات را برای این دسته از مؤدیان پیشبینی کرده است.
ماده ۱۶۵ قانون مالیاتهای مستقیم یکی از مهمترین مقررات در این زمینه است.بر اساس این ماده، چنانچه خسارت واردشده از طریق بیمه، دستگاههای دولتی یا سایر نهادهای مسئول جبران نشده باشد، امکان کسر خسارت از درآمد مشمول مالیات مؤدی وجود دارد.
نکات مهم:
برای استفاده از این ظرفیت قانونی، بررسی آییننامه اجرایی ماده ۱۶۵ ضروری است. در صورتی که مؤدی دارای زیان قطعی و تأییدشده از سنوات قبل باشد، ابتدا زیان سنواتی مستهلک شده و سپس خسارتهای مشمول ماده ۱۶۵ از درآمد مشمول مالیات کسر خواهد شد. اشخاص حقیقی آسیبدیده بهتر است پیش از انتخاب تبصره ماده ۱۰۰، آثار مالیاتی آن را بررسی کنند؛ زیرا استفاده از تبصره ۱۰۰ میتواند امکان بهرهمندی از برخی مزایای ناشی از اعلام خسارت را محدود کند. در مواردی که بیش از ۵۰ درصد اموال مؤدی از بین رفته و امکان پرداخت بدهی مالیاتی وجود نداشته باشد، با رعایت شرایط قانونی امکان بخشودگی یا تقسیط بلندمدت بدهی مالیاتی نیز پیشبینی شده است. در شرایط بحرانی، مستندسازی خسارتها و پیگیری بهموقع از طریق مراجع ذیربط، نقش مهمی در بهرهمندی از حمایتهای مالیاتی خواهد داشت.#مالیات#قانون_مالیاتهای_مستقیم#ماده_165#حوادث_غیرمترقبه#مدیریت_مالی#مشاوره_مالیاتی#ریسک_مالیاتی#مودیان_مالیاتی#حسابداری
۴۱
هزینه نیروی انسانی، به تنهایی معافیت ارزش افزوده ایجاد نمیکندسازمان امور مالیاتی کشور طی نامهای جدید، ابهام مربوط به معافیت موضوع جزء (۴) بند (ب) ماده (۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده را در خصوص قراردادهای خدماتی برطرف کرد.
طبق این ابلاغیه، معافیت مذکور صرفاً شامل شرکتهای تأمین نیروی انسانی و شرکتهایی است که در قالب قراردادهای حجمی، نیروی کار را در اختیار کارفرما قرار میدهند. نکته مهم اینجاست که در بسیاری از قراردادهای خدماتی، بخش عمده مبلغ قرارداد مربوط به حقوق و دستمزد و هزینه نیروی انسانی است؛ اما صرف وجود هزینه نیروی انسانی در قرارداد، دلیل برخورداری از معافیت مالیات بر ارزش افزوده نیست. بنابراین شرکتهای خدماتی، پیمانکاری، فنی، مشاورهای و سایر فعالان اقتصادی نباید تنها به استناد سهم بالای حقوق و دستمزد در قرارداد، قرارداد خود را معاف از مالیات بر ارزش افزوده تلقی کنند. با توجه به اصل «تفسیر مضیق معافیتهای مالیاتی»، بهرهمندی از معافیت نیازمند احراز دقیق شرایط مقرر در قانون است و هر قرارداد دارای هزینه حقوق و دستمزد، مشمول این معافیت نخواهد بود. توصیه میشود قبل از صدور صورتحساب و تعیین وضعیت مالیات بر ارزش افزوده قراردادها، ماهیت قرارداد و شرایط قانونی معافیت به دقت بررسی شود تا از مطالبه مالیات و جرائم احتمالی در آینده جلوگیری گردد.#مالیات_بر_ارزش_افزوده#ارزش_افزوده#قراردادهای_خدماتی#تامین_نیروی_انسانی#قانون_ارزش_افزوده#مشاوره_مالیاتی#حسابداری
۴
آموزش اظهارنامه اشخاص حقیقی ۱۴۰۵قسمت پایانی | چکلیست نهایی قبل از ارسال اظهارنامه
قبل از ثبت نهایی اظهارنامه،این چند مورد را حتماً بررسی کنید:
*فروش اظهارنامه با اطلاعات واقعی همخوانی داشته باشدمخصوصاً:
دستگاه پوز گردش حساب
و سامانه مؤدیان
*سود ثبتشده منطقی باشدسود بسیار پایین و غیرعادی،
گاهی خودش باعث حساسیت رسیدگی میشود.
هزینهها مستند داشته باشندهزینه بدون:
فاکتور قرارداد یا مدرک معتبرمیتواند در رسیدگی رد شود.
حساب شخصی و کاری مخلوط نباشددریافتهای نامشخص و کارتبهکارتهای بدون توضیح،
ریسک پرونده را بالا میبرد.
اطلاعات اظهارنامه را یک بار نهایی کنترل کنیدخیلی از مشکلات مالیاتی،
فقط بهدلیل:
عجله اشتباه ورود اطلاعات
یا مغایرتهای ساده
ایجاد میشود.
نتیجه مهماظهارنامه حرفهای،فقط اظهارنامهای نیست که مالیات کمتری نشان دهد؛بلکه اظهارنامهای است که:
شفاف باشد منطقی باشد و قابلیت دفاع داشته باشد. پایان سری آموزش اظهارنامه اشخاص حقیقی ۱۴۰۵#اظهارنامه_مالیاتی#اظهارنامه_۱۴۰۵#اشخاص_حقیقی#مالیات#ریسک_مالیاتی#رسیدگی_مالیاتی
۲۲
گروهبندی مشاغل مالیاتی در سال ۱۴۰۵آشنایی با گروهبندی مشاغل مالیاتی به شما کمک میکند تکالیف قانونی خود را بهتر بشناسید و از جرائم و مشکلات مالیاتی جلوگیری کنید.
در این جدول، گروهبندی مشاغل بر اساس درآمد ابرازی یا آخرین درآمد قطعی مشخص شده است.
#مالیات#مالیات_۱۴۰۵#اظهارنامه_مالیاتی#مشاغل_مالیاتی#گروه_بندی_مشاغل#حسابداری#مشاور_مالیاتی#قانون_مالیاتهای_مستقیم#تکالیف_مالیات
۴
آیا خرید خارج از سامانه مؤدیان رد میشود؟
از ابتدای اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، سازمان امور مالیاتی به سمت اعتبارسنجی خریدها از طریق صورتحسابهای الکترونیکی حرکت کرده است.
اما یک سؤال مهم:
آیا هر خریدی که در سامانه مؤدیان ثبت نشده باشد، بهطور قطعی هزینه غیرقابل قبول مالیاتی است؟
پاسخ: خیر
برای پذیرش هزینه، صرفاً وجود یا عدم وجود صورتحساب الکترونیکی ملاک نیست و مأمور مالیاتی باید مستندات و واقعیت انجام معامله را نیز بررسی کند.
مدارکی مانند:
فاکتور خرید قرارداد
رسید بانکی حواله انبار
اسناد حمل* مدارک تحویل کالا یا خدمت
میتوانند در اثبات واقعی بودن هزینه مؤثر باشند.
اما در عمل، خریدهای خارج از سامانه مؤدیان ریسک رسیدگی مالیاتی را بهشدت افزایش میدهند.
نتیجه:هرچه خریدهای شما بیشتر از طریق صورتحساب الکترونیکی ثبت شود، احتمال اختلاف با اداره مالیاتی کمتر خواهد بود.
#آموزش_مالیات#مشاوره_مالیاتی#سامانه_مودیان#قانون_مالیات#هزینه_های_قابل_قبول#رسیدگی_مالیاتی#اظهارنامه_مالیاتی#ریسک_مالیاتی#صورتحساب_الکترونیکی#خرید_خارج_از_سامانه_مودیان
از ابتدای اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، سازمان امور مالیاتی به سمت اعتبارسنجی خریدها از طریق صورتحسابهای الکترونیکی حرکت کرده است.
اما یک سؤال مهم:
آیا هر خریدی که در سامانه مؤدیان ثبت نشده باشد، بهطور قطعی هزینه غیرقابل قبول مالیاتی است؟ پاسخ: خیربرای پذیرش هزینه، صرفاً وجود یا عدم وجود صورتحساب الکترونیکی ملاک نیست و مأمور مالیاتی باید مستندات و واقعیت انجام معامله را نیز بررسی کند.
مدارکی مانند:
فاکتور خرید قرارداد
رسید بانکی حواله انبار
اسناد حمل* مدارک تحویل کالا یا خدمت
میتوانند در اثبات واقعی بودن هزینه مؤثر باشند.
اما در عمل، خریدهای خارج از سامانه مؤدیان ریسک رسیدگی مالیاتی را بهشدت افزایش میدهند.
نتیجه:هرچه خریدهای شما بیشتر از طریق صورتحساب الکترونیکی ثبت شود، احتمال اختلاف با اداره مالیاتی کمتر خواهد بود.#آموزش_مالیات#مشاوره_مالیاتی#سامانه_مودیان#قانون_مالیات#هزینه_های_قابل_قبول#رسیدگی_مالیاتی#اظهارنامه_مالیاتی#ریسک_مالیاتی#صورتحساب_الکترونیکی#خرید_خارج_از_سامانه_مودیان
۱۱
اطلاعیه مهم مالیاتیمودیان دارای پرونده عملکرد سال ۱۳۹۹ که تاکنون نسبت به تعیین تکلیف پرونده خود اقدام نکردهاند، تنها تا ۱۵ تیر ۱۴۰۵ فرصت دارند.
از موکول کردن پیگیری پرونده به روزهای پایانی خودداری کنید.#مالیات#اظهارنامه_مالیاتی#پرونده_مالیاتی#عملکرد_۱۳۹۹#مشاوره_مالیاتی#حسابداری#خدمات_مالی
۲
چه خریدهایی بیشتر در معرض رد شدن هستند؟
خریدهای نقدی بدون مستندات
فاکتورهای فاقد مشخصات فروشنده خرید از اشخاص فاقد پرونده مالیاتی
فاکتورهای صوری خریدهایی که گردش مالی و پرداخت آن قابل رهگیری نیست
هزینههایی که ارتباط آنها با فعالیت شرکت مشخص نیست
#آموزش_مالیاتی#مشاوره_مالیاتی#سامانه_مودیان#قانون_مالیات#هزینه_های_قابل_قبول#رسیدگی_مالیاتی#رد_هزینه_مالیاتی#اظهارنامه_مالیاتی#ریسک_مالیاتی#صورتحساب_الکترونیکی#مستندات_مالی
خریدهای نقدی بدون مستندات
فاکتورهای فاقد مشخصات فروشنده خرید از اشخاص فاقد پرونده مالیاتی
فاکتورهای صوری خریدهایی که گردش مالی و پرداخت آن قابل رهگیری نیست
هزینههایی که ارتباط آنها با فعالیت شرکت مشخص نیست
#آموزش_مالیاتی#مشاوره_مالیاتی#سامانه_مودیان#قانون_مالیات#هزینه_های_قابل_قبول#رسیدگی_مالیاتی#رد_هزینه_مالیاتی#اظهارنامه_مالیاتی#ریسک_مالیاتی#صورتحساب_الکترونیکی#مستندات_مالی
۲