ک
سوال مشترک بعضی از دوستان در خصوص اداره مالیات، چطور این اداره من و شمارو پیدا میکنه
️
اما جواب این سوال
تراکنشهای بانکی،چکهادستگاه پوزکدملیهمه عینکِ سازمان مالیاتی تو کسبوکار.اما گزینه آخر میدونید چیه؟واحدیاب؟؟؟یعنیکارمند اداره مالیات که یه روز عادی مثل یه فردعادی میاد سراغ کسبوکار و گزارشهای لازم رو میده به اداره مالیات.
️اما جواب این سوال
تراکنشهای بانکی،چکهادستگاه پوزکدملیهمه عینکِ سازمان مالیاتی تو کسبوکار.اما گزینه آخر میدونید چیه؟واحدیاب؟؟؟یعنیکارمند اداره مالیات که یه روز عادی مثل یه فردعادی میاد سراغ کسبوکار و گزارشهای لازم رو میده به اداره مالیات.
۱۱ حداکثر سقف هزینههای قابل قبول در مالیات ۱۴۰۴ و ترفندهای قانونی دفاع در رسیدگی آیا «سقف هزینه قابل قبول» عدد ثابتی دارد؟● خیر؛ سقف عددی ثابت وجود ندارداما سازمان امور مالیاتی از «سقف منطقی و عرفی» استفاده میکند.● معیار تشخیص سقف: ○ حجم فروش○ نوع فعالیت○ حاشیه سود صنف○ سابقه مؤدی○ نسبت هزینه به درآمد
اگر نسبت هزینهها غیرمتعارف باشد، هزینه مازاد رد میشود حتی اگر فاکتور داشته باشید.نسبتهای حساس که ممیز روی آنها تمرکز دارد● نسبت هزینه به فروش● نسبت حقوق و دستمزد به درآمد● نسبت اجاره به گردش مالی● نسبت بهای تمامشده به فروش
انحراف شدید از میانگین صنف = زنگ خطر رسیدگیهزینههایی که بیشتر از بقیه سقفدار تلقی میشوند● حقوق و مزایا● اجاره● تبلیغات● هزینههای اداری و متفرقه● حقالزحمه مشاوره و خدمات○ این هزینهها اگر از عرف عبور کنند، نیازمند دفاع مستند هستند.
ترفندهای کاملاً قانونی برای جلوگیری از رد هزینه● تحلیل نسبتها قبل از ارسال اظهارنامه ○ مقایسه با سال قبل○ مقایسه با صنف مشابه● تقسیم صحیح هزینهها ◇ تفکیک هزینه جاری و سرمایهای◇ جلوگیری از انباشت در یک سرفصل● مستندسازی اقتصادی ○ قرارداد○ شرح خدمات○ گزارش انجام کار○ توجیه افزایش هزینه● تطبیق زمانی (Matching) ثبت هزینه دقیقاً در دورهای که درآمد ایجاد شده؛ نه زودتر، نه دیرتر.
دفاع حرفهای در هیأت حل اختلاف● تمرکز دفاع روی «منطق اقتصادی» نه احساس● ارائه: ○ گزارش مقایسهای○ روند رشد کسبوکار○ تغییر شرایط بازار○ افزایش قیمتها (تورم)● جمله کلیدی دفاع: ◇ «افزایش هزینه ناشی از توسعه فعالیت و حفظ درآمد بوده است»
اشتباهات مرگبار مؤدیان● حذف خودسرانه هزینه قبل از رسیدگی ● نداشتن توضیح مکتوب برای هزینه غیرعادی ● استناد صرف به فاکتور ● عدم شناخت عرف صنف
جمعبندی نهایی● سقف هزینه عدد نیست؛ منطق است● هر هزینهای که «درآمدساز» باشد، قابل دفاع است● مؤدی آگاه، هزینه را قبل از رسیدگی مدیریت میکند نه بعد از رد شدن
https://eitaa.com/hassan_shandizIMG_20260122_194500_843.jpg
۸۰.۶۱ کیلوبایت
روز یکشنبه ۲۶/ ۱۱/ ۱۴۰۴ آخرین مهلت جهت تسلیم و مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افروده دوره سوم (پاییز) سال ۱۴۰۴قابل توجه مودیان مالیاتیبا توجه به بخشنامه مورخ ۱/ ۱۱/ ۱۴۰۴ سازمان امور مالیاتی ۱ . مهلت تسلیم ( اصلاح، تکمیل و استرداد ) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره پاییز ۱۴۰۴ حداکثر تا پایان روز یکشنبه مورخ ۲۶/ ۱۱/ ۱۴۰۴ اعلام شده است.۲ . بازه زمانی دریافت فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم از طریق تکمیل فرم الکترونیکی ( جزئیات اطلاعات معاملات ) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در کارپوشه سامانه مودیان برای فصل پاییز ۱۴۰۴ نیز تا پایان روز یکشنبه مورخ ۲۶/ ۱۱/ ۱۴۰۴ خواهد بود.۳ . آخرین مهلت تکمیل "جزئیات اطلاعات معاملات" از طریق بارگذاری فایل تا پایان روز شنبه مورخ ۲۵/ ۱۱/ ۱۴۰۴ بوده و در تاریخ ۲۶/ ۱۱/ ۱۴۰۴ تکمیل "جزئیات اطلاعات معاملات" از طریق ورود اطلاعات به صورت موردی فراهم خواهد بود. https://eitaa.com/hassan_shandiz
دوستانی که موفق به پلمپ دفاتر نشدند موارد را در نظر داشته باشند. پیغام منتشر شده در سایت پلمپ دفاتر تجاری الکترونیکیتوجه: پذیرش اظهارنامه پلمب دفاتر تا پایان اردیبهشت ماه ۱۴۰۵ تمدید گردید
پیغام منتشر شده در سایت پلمپ دفاتر تجاری الکترونیکیتوجه: پذیرش اظهارنامه پلمب دفاتر تا پایان اردیبهشت ماه ۱۴۰۵ تمدید گردیدحذف اظهارنامه مالیاتی برای مودیان حقیقی موصوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم با فروش تا سقف ۷۰ میلیارد تومانسبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی از افزایش سقف مبلغ تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم از ۲۱.۶ میلیارد تومان عملکرد سال ۱۴۰۳ به ۷۰ میلیارد تومان برای عملکرد سال ۱۴۰۴ خبر داد.https://eitaa.com/hassan_shandiz۱ #نکته_آموزشی🧾 چه کسانی میتوانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند؟یکی از مهمترین احکام مالیاتی برای صاحبان مشاغل، مربوط به تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم است.
️ تبصره ماده ۱۰۰ یعنی سازمان امور مالیاتی، برای برخی صاحبان مشاغل، امکان محاسبه و پرداخت مالیات را بهصورت سادهتر فراهم میکند؛ بدون اینکه مؤدی وارد فرایند رسیدگی مالیاتی شود.طبق احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۵، حداکثر میزان فروش کالا و خدمات برای استفاده از ظرفیت تبصره ماده ۱۰۰، برای عملکرد سال ۱۴۰۴، معادل:
۷۲۰,۰۰۰ میلیون ریالیعنی: ۷۲ میلیارد تومان تعیین شده است. یعنی چه؟یعنی اگر فروش کالا و خدمات یک صاحب شغل در عملکرد سال ۱۴۰۴، حداکثر تا سقف ۷۲ میلیارد تومان باشد، در صورت احراز سایر شرایط که در دستورالعمل مربوطه درج خواهد شد، میتواند مشمول استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ شود.اما اگر فروش او از این سقف بالاتر برود، دیگر در این چارچوب قرار نمیگیرد و باید از مسیر عادی اظهارنامه و رسیدگی مالیاتی اقدام کند.
مثال:فرض کنید یک فروشگاه، کل فروش کالا و خدماتش در سال ۱۴۰۴ برابر با ۵۵ میلیارد تومان بوده است.در این حالت، از نظر سقف فروش، داخل محدوده تبصره ماده ۱۰۰ قرار میگیرد.اما اگر فروش همان فروشگاه در سال ۱۴۰۴ برابر با ۸۰ میلیارد تومان باشد، از سقف مقرر عبور کرده و دیگر مشمول این نصاب نخواهد بود.
نکته مهم برای صاحبان مشاغل و حسابداران:رسیدن به سقف فروش، تنها شرط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ نیست.یعنی اینکه فروش شما کمتر از ۷۲ میلیارد تومان باشد، بهتنهایی کافی نیست؛ باید سایر شرایط و الزامات اعلامی سازمان امور مالیاتی هم رعایت شود.
اما اولین عدد مهم برای بررسی، همین است:
سقف فروش کالا و خدمات: ۷۲ میلیارد تومان🧾 پس در سال ۱۴۰۵، برای عملکرد سال ۱۴۰۴:
سقف فروش مشاغل برای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ ق.م.م: ۷۲ میلیارد تومان فروش کمتر از این عدد، امکان بررسی استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ ق.م.م را ایجاد میکند. فروش بیشتر از این عدد، مؤدی را به مسیر عادی اظهارنامه و رسیدگی نزدیک میکند.️ https://eitaa.com/hassan_shandiz نرخ ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۵ و بعد جهت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی [ صاحبان مشاغل و صاحبان املاک اجاری ] به شرح زیر است:تا میزان چهار میلیارد (۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (%۱۵) نسبت به مازاد بر چهار میلیارد (۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا میزان هشت میلیارد (۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (۲۰%) نسبت به مازاد هشت میلیارد (۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵%)https://eitaa.com/hassan_shandiz