قابل توجهخلاصه عملکرد ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ جهت ویرایش و پرداخت مابه التفاوت ( بهره مندی از بخشودگی جرایم ) برای همه مودیان باز شده و در حال حاضر برای همه مودیان امکان ثبت نهایی وجود دارد.
خلاصه نکات مهم و متغیر دستورالعمل تبصره ماده 100مربوط به عملکرد سال 1404(احتمالا از اوایل آبانماه دسترسی باز شود) متن دستورالعمل#نکات_کاربردی #مالیات_عملکرد
www.hassanshandiz.irمدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه سازمان امور مالیاتی کشور تشریح کرد: نحوه بارگذاری فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم
بارگذاری فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل آغاز شده است.
مودیان مشمول می توانند پس از دریافت پیامک مربوطه با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی به آدرس my.tax.gov.ir نسبت به تایید فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم اقدام کنند.
بارگذاری فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ به‌صورت تدریجی خواهد بود و تا نیمه آبان ماه تکمیل خواهد شد. بنابراین، مودیانی که در هفته نخست فرم خود را مشاهده نمی‌کنند، نگران نباشند؛ فرم سایر مشمولان به‌تدریج تا پانزدهم آبانماه در سامانه قرار می‌گیرد.
افرادی که مالیاتشان صفر اعلام می شود، نیازی به هیچ‌گونه اقدامی اعم از الکترونیکی یا حضوری نخواهند داشت و پرونده آن‌ها به صورت خودکار طی فرآیندهای قانونی تعیین تکلیف میشود.
مشاوره مالیات | www.hassanshandiz.ir
بارگذاری فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل آغاز شده است.
مودیان مشمول می توانند پس از دریافت پیامک مربوطه با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی به آدرس my.tax.gov.ir نسبت به تایید فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم اقدام کنند.
بارگذاری فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ به‌صورت تدریجی خواهد بود و تا نیمه آبان ماه تکمیل خواهد شد. بنابراین، مودیانی که در هفته نخست فرم خود را مشاهده نمی‌کنند، نگران نباشند؛ فرم سایر مشمولان به‌تدریج تا پانزدهم آبانماه در سامانه قرار می‌گیرد.
افرادی که مالیاتشان صفر اعلام می شود، نیازی به هیچ‌گونه اقدامی اعم از الکترونیکی یا حضوری نخواهند داشت و پرونده آن‌ها به صورت خودکار طی فرآیندهای قانونی تعیین تکلیف میشود.
مشاوره مالیات | www.hassanshandiz.irجهت اطلاع مودیان مالیاتیپیرو اطلاع رسانی قبلی از دقایقی پیش پیامکی [ منحصرا با سرشماره MALIAT ] برای مودیان دارای مبلغ صفر با این متن ارسال شده استمودی گرامیبا سلام و احترامبا توجه به اطلاعات موجود در سامانه های سازمان امور مالیاتی کشور، مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ پرونده شما با شماره پیگیری ......... در اجرای تبصره ماده ۱۰۰ به مبلغ صفر ریال تعیین شده است و نیازی به مراجعه حضوری به اداره امور مالیاتی یا تایید فرم تبصره ماده ۱۰۰ با مبلغ مالیات صفر از طریق سامانه مربوطه نیست.
همانطور که قبلا اشاره شد . مودیانی که داری چند پرونده هستند، این پیامک را برای کد رهگیری پرونده مذکور مد نظر قرار دهند.به دلیل حجم بالای پرونده های داری مبلغ صفر، این پیامک‌ها به تدریج ارسال میشود. تاکنون برای ۱۰ هزار مؤدی پیامک ارسال شده است .در روزهای آتی ارسال پیامک با اولویت مبالغ پایین انجام خواهد شد. مشاوره مالیات | www.hassanshandiz.ir
۲# هشدار مهم مالیاتی درباره تبصره ماده ۱۰۰؛ مراقب مالیات صفر سیستمی باشید!
گزارش و اطلاع‌رسانی مهم به مؤدیان مالیاتی و همکاران محترم
دوستان و همکاران گرامی، توجه داشته باشید که در اظهارنامه‌های مالیاتی امسال، در مواردی دستورالعمل تبصره ماده ۱۰۰ بر مبنای اطلاعات حساب تجاری معرفی‌شده در پرونده مالیاتی، منجر به صدور مالیات صفر شده است؛ اما آیا این مالیات صفر به معنای نداشتن مالیات و پایان رسیدگی است؟
پاسخ این است: لزوماً خیر!
در موارد متعددی مشاهده شده است که مؤدی گردش مالی قابل‌توجهی، حتی در حدود یک میلیارد تومان، داشته؛ اما حساب معرفی‌شده در پرونده مالیاتی تنها حدود ۵۰ هزار تومان گردش داشته است. در چنین شرایطی، ممکن است محاسبات سیستمی بر اساس اطلاعات محدود حساب معرفی‌شده، مالیات صفر را پیشنهاد یا صادر کند؛ در حالی که گردش سایر حساب‌ها و فعالیت واقعی مؤدی تصویر کاملاً متفاوتی دارد.
### خطر اصلی کجاست؟
نگرانی اصلی زمانی ایجاد میشود که مؤدی، مالیات صفر محاسبه‌شده را بدون بررسی گردش سایر حساب‌های مرتبط با فعالیت اقتصادی خود بپذیرد. در صورت بررسی اطلاعات بانکی و احراز درآمد کتمان‌شده، احتمال مطالبه مالیات و جرائم قانونی، از جمله جریمه موضوع ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، مطرح خواهد شد. همچنین ممکن است حسب شرایط پرونده، رسیدگی تکمیلی و صدور برگ تشخیص یا مطالبه مالیات صورت گیرد.
بنابراین، مالیات صفر سیستمی را نباید بدون بررسی وضعیت واقعی فعالیت و گردش حساب‌ها، معادل تسویه قطعی پرونده دانست.
### مؤدی در این شرایط با چه چالشی مواجه است؟
موضوع زمانی پیچیده‌تر میشود که مؤدی بخواهد مبلغ واقعی فعالیت خود را در بخش اصلاح مبلغ تبصره ماده ۱۰۰ وارد کند؛ زیرا ممکن است محاسبات سامانه، مالیات قابل‌توجهی را نشان دهد.
از سوی دیگر، نپذیرفتن پیشنهاد تبصره ماده ۱۰۰ و انتخاب مسیر تسلیم اظهارنامه عادی نیز می‌تواند آثار و الزامات مالیاتی خاص خود را داشته باشد. نحوه استفاده از معافیت‌ها و کسرهای قانونی، از جمله معافیت ماده ۱۰۱ برای اشخاص حقیقی واجد شرایط، به نوع مؤدی، وضعیت پرونده و مقررات قابل‌اعمال بستگی دارد.
در نتیجه، تصمیم‌گیری صرفاً بر مبنای عدد مالیات صفر یا مقایسه ساده دو مبلغ مالیات، ممکن است مؤدی را با تبعات پیش‌بینی‌نشده مواجه کند.
### توصیه مهم به مؤدیان و فعالان مالیاتی
پیش از تأیید یا اصلاح پیشنهاد تبصره ماده ۱۰۰، حتماً موارد زیر بررسی شود:
۱. گردش تمام حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی و تطبیق آن با اطلاعات ثبت‌شده در پرونده مالیاتی.
۲. بررسی حساب تجاری معرفی‌شده و اطمینان از اینکه اطلاعات آن، تصویر درستی از فعالیت واقعی مؤدی ارائه می‌دهد.
۳. تفکیک تراکنش‌های درآمدی از انتقال وجه بین حساب‌ها، وجوه امانی، تسهیلات و سایر گردش‌هایی که لزوماً درآمد محسوب نمی‌شوند.
۴. مقایسه آثار مالیاتی پذیرش یا اصلاح پیشنهاد تبصره ماده ۱۰۰ با تسلیم اظهارنامه عادی، با در نظر گرفتن معافیت‌ها، جرائم احتمالی و سایر مقررات مرتبط.
۵. بررسی مستندات و سوابق پرونده پیش از اتخاذ تصمیم نهایی، به‌ویژه در پرونده‌هایی که اختلاف قابل‌توجهی بین گردش واقعی حساب‌ها و اطلاعات منعکس‌شده در سامانه وجود دارد.
### جمع‌بندی
مالیات صفر، همیشه به معنای نبود ریسک مالیاتی نیست.
در شرایطی که گردش واقعی فعالیت اقتصادی با اطلاعات حساب معرفی‌شده در پرونده مالیاتی اختلاف دارد، تصمیم عجولانه می‌تواند زمینه‌ساز اختلافات مالیاتی و هزینه‌های سنگین بعدی شود.
توصیه میشود مؤدیان پیش از تأیید تبصره ماده ۱۰۰ یا انتخاب اظهارنامه عادی، وضعیت پرونده خود را به‌صورت مستند بررسی کنند و تصمیم نهایی را با آگاهی از آثار قانونی هر مسیر بگیرند.
اطلاع‌رسانی به‌موقع امروز، می‌تواند از مشکلات و هزینه‌های مالیاتی فردا جلوگیری کند.
این مطلب با هدف آگاهی‌بخشی تهیه شده است. نتیجه نهایی هر پرونده به اسناد، ماهیت تراکنش‌ها، مقررات لازم‌الاجرا و شرایط اختصاصی مؤدی بستگی دارد.مشاوره مالیات|www.hassanshandiz.ir
هشدار مهم مالیاتی درباره تبصره ماده ۱۰۰؛ مراقب مالیات صفر سیستمی باشید!گزارش و اطلاع‌رسانی مهم به مؤدیان مالیاتی و همکاران محترم
دوستان و همکاران گرامی، توجه داشته باشید که در اظهارنامه‌های مالیاتی امسال، در مواردی دستورالعمل تبصره ماده ۱۰۰ بر مبنای اطلاعات حساب تجاری معرفی‌شده در پرونده مالیاتی، منجر به صدور مالیات صفر شده است؛ اما آیا این مالیات صفر به معنای نداشتن مالیات و پایان رسیدگی است؟
پاسخ این است: لزوماً خیر!
در موارد متعددی مشاهده شده است که مؤدی گردش مالی قابل‌توجهی، حتی در حدود یک میلیارد تومان، داشته؛ اما حساب معرفی‌شده در پرونده مالیاتی تنها حدود ۵۰ هزار تومان گردش داشته است. در چنین شرایطی، ممکن است محاسبات سیستمی بر اساس اطلاعات محدود حساب معرفی‌شده، مالیات صفر را پیشنهاد یا صادر کند؛ در حالی که گردش سایر حساب‌ها و فعالیت واقعی مؤدی تصویر کاملاً متفاوتی دارد.
###
خطر اصلی کجاست؟نگرانی اصلی زمانی ایجاد میشود که مؤدی، مالیات صفر محاسبه‌شده را بدون بررسی گردش سایر حساب‌های مرتبط با فعالیت اقتصادی خود بپذیرد. در صورت بررسی اطلاعات بانکی و احراز درآمد کتمان‌شده، احتمال مطالبه مالیات و جرائم قانونی، از جمله جریمه موضوع ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، مطرح خواهد شد. همچنین ممکن است حسب شرایط پرونده، رسیدگی تکمیلی و صدور برگ تشخیص یا مطالبه مالیات صورت گیرد.
بنابراین، مالیات صفر سیستمی را نباید بدون بررسی وضعیت واقعی فعالیت و گردش حساب‌ها، معادل تسویه قطعی پرونده دانست.
###
مؤدی در این شرایط با چه چالشی مواجه است؟موضوع زمانی پیچیده‌تر میشود که مؤدی بخواهد مبلغ واقعی فعالیت خود را در بخش اصلاح مبلغ تبصره ماده ۱۰۰ وارد کند؛ زیرا ممکن است محاسبات سامانه، مالیات قابل‌توجهی را نشان دهد.
از سوی دیگر، نپذیرفتن پیشنهاد تبصره ماده ۱۰۰ و انتخاب مسیر تسلیم اظهارنامه عادی نیز می‌تواند آثار و الزامات مالیاتی خاص خود را داشته باشد. نحوه استفاده از معافیت‌ها و کسرهای قانونی، از جمله معافیت ماده ۱۰۱ برای اشخاص حقیقی واجد شرایط، به نوع مؤدی، وضعیت پرونده و مقررات قابل‌اعمال بستگی دارد.
در نتیجه، تصمیم‌گیری صرفاً بر مبنای عدد مالیات صفر یا مقایسه ساده دو مبلغ مالیات، ممکن است مؤدی را با تبعات پیش‌بینی‌نشده مواجه کند.
###
توصیه مهم به مؤدیان و فعالان مالیاتیپیش از تأیید یا اصلاح پیشنهاد تبصره ماده ۱۰۰، حتماً موارد زیر بررسی شود:
۱. گردش تمام حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی و تطبیق آن با اطلاعات ثبت‌شده در پرونده مالیاتی.
۲. بررسی حساب تجاری معرفی‌شده و اطمینان از اینکه اطلاعات آن، تصویر درستی از فعالیت واقعی مؤدی ارائه می‌دهد.
۳. تفکیک تراکنش‌های درآمدی از انتقال وجه بین حساب‌ها، وجوه امانی، تسهیلات و سایر گردش‌هایی که لزوماً درآمد محسوب نمی‌شوند.
۴. مقایسه آثار مالیاتی پذیرش یا اصلاح پیشنهاد تبصره ماده ۱۰۰ با تسلیم اظهارنامه عادی، با در نظر گرفتن معافیت‌ها، جرائم احتمالی و سایر مقررات مرتبط.
۵. بررسی مستندات و سوابق پرونده پیش از اتخاذ تصمیم نهایی، به‌ویژه در پرونده‌هایی که اختلاف قابل‌توجهی بین گردش واقعی حساب‌ها و اطلاعات منعکس‌شده در سامانه وجود دارد.
###
جمعبندیمالیات صفر، همیشه به معنای نبود ریسک مالیاتی نیست.
در شرایطی که گردش واقعی فعالیت اقتصادی با اطلاعات حساب معرفی‌شده در پرونده مالیاتی اختلاف دارد، تصمیم عجولانه می‌تواند زمینه‌ساز اختلافات مالیاتی و هزینه‌های سنگین بعدی شود.
توصیه میشود مؤدیان پیش از تأیید تبصره ماده ۱۰۰ یا انتخاب اظهارنامه عادی، وضعیت پرونده خود را به‌صورت مستند بررسی کنند و تصمیم نهایی را با آگاهی از آثار قانونی هر مسیر بگیرند.
اطلاع‌رسانی به‌موقع امروز، می‌تواند از مشکلات و هزینه‌های مالیاتی فردا جلوگیری کند.
این مطلب با هدف آگاهی‌بخشی تهیه شده است. نتیجه نهایی هر پرونده به اسناد، ماهیت تراکنش‌ها، مقررات لازم‌الاجرا و شرایط اختصاصی مؤدی بستگی دارد.
مشاوره مالیات|www.hassanshandiz.ir