قبل از جلسه هیئت، یک مرحله مهم وجود داشت که باید دقیق انجام میشد:
بررسی فرآیند تکمیل، ارائه و پیگیری مدارک و مستندات.
همونجا فهمیدم فقط دانستن کلیات قانون کافی نیست.
اینکه فکر کنیم «قوانین مالیاتی رو بلدم» ولی فقط چند ماده و نکته پراکنده بدونیم، میتونه در یک پرونده واقعی مشکلساز بشه.
بعدها فهمیدم این مشکل فقط برای من نیست…خیلی از حسابدارها قوانین رو دستوپا شکسته میدونن؛ اما وقتی پای یک پرونده واقعی وسط میاد، جزئیات تعیینکننده میشن
بررسی فرآیند تکمیل، ارائه و پیگیری مدارک و مستندات.
همونجا فهمیدم فقط دانستن کلیات قانون کافی نیست.
اینکه فکر کنیم «قوانین مالیاتی رو بلدم» ولی فقط چند ماده و نکته پراکنده بدونیم، میتونه در یک پرونده واقعی مشکلساز بشه.بعدها فهمیدم این مشکل فقط برای من نیست…خیلی از حسابدارها قوانین رو دستوپا شکسته میدونن؛ اما وقتی پای یک پرونده واقعی وسط میاد، جزئیات تعیینکننده میشن۱
سوال پرتکرار(خروجی اکسل فروش بهار شده ۱۸ میلیارد و ۳۰۰ میلیون، ولی داخل اظهارنامه ارزش افزوده حدود ۱۸ میلیارد ثبت شده؛ این ۳۰۰ میلیون اختلاف از کجاست؟)
اولین اشتباه اینه که سریع عدد اظهارنامه رو تغییر بدیم یا اطلاعاتی رو حذف کنیم.
اول باید بفهمیم اختلاف دقیقاً از کجا ایجاد شده
(خروجی اکسل فروش بهار شده ۱۸ میلیارد و ۳۰۰ میلیون، ولی داخل اظهارنامه ارزش افزوده حدود ۱۸ میلیارد ثبت شده؛ این ۳۰۰ میلیون اختلاف از کجاست؟)اولین اشتباه اینه که سریع عدد اظهارنامه رو تغییر بدیم یا اطلاعاتی رو حذف کنیم.
اول باید بفهمیم اختلاف دقیقاً از کجا ایجاد شده
برای شروع، این ۳ عدد رو کنار هم بذار:
فروش ثبتشده در سیستم حسابداری خروجی صورتحسابهای سامانه مؤدیان مبلغ نمایشدادهشده در اظهارنامه ارزش افزوده
بعد در خروجی اکسل بررسی کن:
صورتحساب اصلاحی داریم؟ ابطالی داریم؟ برگشت از فروش ثبت شده؟ وضعیت صورتحسابها تغییر کرده؟
اینجاست که معمولاً منشأ مغایرت پیدا میشه.
فروش ثبتشده در سیستم حسابداری خروجی صورتحسابهای سامانه مؤدیان مبلغ نمایشدادهشده در اظهارنامه ارزش افزودهبعد در خروجی اکسل بررسی کن:
صورتحساب اصلاحی داریم؟ ابطالی داریم؟ برگشت از فروش ثبت شده؟ وضعیت صورتحسابها تغییر کرده؟اینجاست که معمولاً منشأ مغایرت پیدا میشه.
۱دو مورد خیلی مهم:
صورتحساب اصلاحی:باید ببینی فاکتور اصلی و اصلاحیه چطور در گزارشها منعکس شدن و مبلغ نهایی کدومه.
صورتحساب ابطالی:بررسی کن آیا هنوز در خروجی دیده میشه؟ در سیستم حسابداری حذف شده؟ وضعیتش در سامانه مؤدیان درست ثبت شده؟
همین تفاوت وضعیتها میتونه چندصد میلیون اختلاف ایجاد کنه
صورتحساب اصلاحی:باید ببینی فاکتور اصلی و اصلاحیه چطور در گزارشها منعکس شدن و مبلغ نهایی کدومه. صورتحساب ابطالی:بررسی کن آیا هنوز در خروجی دیده میشه؟ در سیستم حسابداری حذف شده؟ وضعیتش در سامانه مؤدیان درست ثبت شده؟همین تفاوت وضعیتها میتونه چندصد میلیون اختلاف ایجاد کنه
چکلیست سریع مغایرتگیری ارزش افزوده: خروجی فروش سامانه رو بگیر بر اساس شماره صورتحساب مرتب کن اصلاحی و ابطالیها رو جدا کن مبالغ مشکوک رو با سیستم حسابداری تطبیق بده اطلاعات کارتخوان رو هم بدون بررسی حذف یا صفر نکنتفاوت حسابدار حرفهای همینجاست؛ فقط اظهارنامه رو ارسال نمیکنه، قبلش مطمئن میشه عدد نهایی قابل دفاع و مستنده.
حسابدارهایی که دنبال پروژه بیشترن، این نکته رو جدی بگیرن:برای گرفتن پروژه همیشه لازم نیست دنبال مشتری جدید بدوی!
یکی از قویترین روشها بازاریابی ارجاعیه؛ یعنی مشتریای که از کارت نتیجه گرفته، خودش تبدیل به معرفت بشه.
مثلاً یک پروژه مالیاتی رو حرفهای انجام میدی و همون مشتری تو رو به شریک، دوست یا همکارش معرفی میکنه.
یک مشتری راضی میتونه شروع چند فرصت جدید باشهاما رضایت مشتری رو فقط آرشیوش نکن!
بعد از یک نتیجه خوب:
نظر واقعی مشتری رو بپرس ترجیحاً درباره «مشکل قبل + کاری که انجام شد + نتیجه» صحبت کن با اجازه خودش رضایت رو منتشر کن بعد از مشتری راضی، معرفی به افراد مرتبط رو درخواست کن
رضایت واقعی و مشخص خیلی قویتر از جملههای کلی مثل «عالی بود» عمل میکنه؛ ضمن اینکه محتوای رضایت باید صادقانه و غیرگمراهکننده باشه.
بعد از یک نتیجه خوب:
نظر واقعی مشتری رو بپرس ترجیحاً درباره «مشکل قبل + کاری که انجام شد + نتیجه» صحبت کن با اجازه خودش رضایت رو منتشر کن بعد از مشتری راضی، معرفی به افراد مرتبط رو درخواست کنرضایت واقعی و مشخص خیلی قویتر از جملههای کلی مثل «عالی بود» عمل میکنه؛ ضمن اینکه محتوای رضایت باید صادقانه و غیرگمراهکننده باشه.
۱
۱۸ میلیارد تومان گردش حساب، یعنی ۱۸ میلیارد درآمد؟نه لزوماً!
اول باید ماهیت هر واریزی مشخص بشه:
فروش واقعی انتقال بین حسابها دریافت غیرتجاری مبالغ شخصیمثلاً توی این پرونده، یک واریزی ۱۰ میلیاردی مربوط به فروش ملک شخصی بود؛ پس صرف ورود پول به حساب، دلیل نمیشه اون مبلغ رو فروش کسبوکار بدونیم
۱اما گفتنِ «این درآمد نیست» کافی نیست!
باید بتونی منشأ پول رو با مدرک اثبات کنی:
قرارداد سند انتقال مدارک پرداخت ارتباط مبلغ با معامله
هزینهها هم همین قاعده رو دارن؛ هر مبلغی که پرداخت شده، لزوماً هزینه قابل قبول مالیاتی نیست.
طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸، هزینه باید مرتبط با فعالیت، برای تحصیل درآمد و دارای مستندات قابل اتکا باشه
باید بتونی منشأ پول رو با مدرک اثبات کنی:
قرارداد سند انتقال مدارک پرداخت ارتباط مبلغ با معاملههزینهها هم همین قاعده رو دارن؛ هر مبلغی که پرداخت شده، لزوماً هزینه قابل قبول مالیاتی نیست.
طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸، هزینه باید مرتبط با فعالیت، برای تحصیل درآمد و دارای مستندات قابل اتکا باشه
فرق حسابدار حرفهای دقیقاً همینجاست.
قبل از ثبت هر عدد از خودش میپرسه:
این مبلغ از کجا اومده؟ شغلیه یا شخصی؟ مدرک اثباتش چیه؟ اگر پرونده رسیدگی شد، قابل دفاعه؟
چون در مالیات فقط عدد مهم نیست؛پشت هر عدد باید یک توضیح و مدرک قابل دفاع وجود داشته باشه
قبل از ثبت هر عدد از خودش میپرسه:
این مبلغ از کجا اومده؟ شغلیه یا شخصی؟ مدرک اثباتش چیه؟ اگر پرونده رسیدگی شد، قابل دفاعه؟چون در مالیات فقط عدد مهم نیست؛پشت هر عدد باید یک توضیح و مدرک قابل دفاع وجود داشته باشه