سامانه مؤدیان؛ ابزاری برای شناسایی مغایرت اینتاکد با فعالیت واقعی کسبوکارها
رئیس مرکز مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی اعلام کرد:
با استفاده از دادههای سامانه مؤدیان و تحلیل الگوی تراکنشها، امکان شناسایی مؤدیانی که فعالیت واقعی آنها با اطلاعات ثبتشده از جمله عنوان شغلی و اینتاکد انتخابی مغایرت دارد، فراهم شده است.
در برخی موارد، مؤدیان با انتخاب اینتاکدهایی که دارای ضریب مالیاتی پایینتری هستند، فعالیت خود را تحت عنوان دیگری ثبت کردهاند؛ برای مثال برخی دستگاههای کارتخوان با عنوان فروش طلای آبشده ثبت شدهاند، اما بررسی تراکنشها نشان داده الگوی فعالیت آنها با خردهفروشی طلا مطابقت دارد.
این مغایرتها ابتدا بهصورت سیستمی از طریق اطلاعات سامانه مؤدیان شناسایی شده و سپس در بررسیهای میدانی راستیآزمایی میشوند. در صورت تأیید، اطلاعات شغلی و اینتاکد مؤدی اصلاح شده و مالیات متناسب با فعالیت واقعی، از طریق صدور برگ متمم برای سالهای گذشته مطالبه خواهد شد.
Telegram:hesaboonnewsInstagram: hesboonBale:hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
رئیس مرکز مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی اعلام کرد:
با استفاده از دادههای سامانه مؤدیان و تحلیل الگوی تراکنشها، امکان شناسایی مؤدیانی که فعالیت واقعی آنها با اطلاعات ثبتشده از جمله عنوان شغلی و اینتاکد انتخابی مغایرت دارد، فراهم شده است. در برخی موارد، مؤدیان با انتخاب اینتاکدهایی که دارای ضریب مالیاتی پایینتری هستند، فعالیت خود را تحت عنوان دیگری ثبت کردهاند؛ برای مثال برخی دستگاههای کارتخوان با عنوان فروش طلای آبشده ثبت شدهاند، اما بررسی تراکنشها نشان داده الگوی فعالیت آنها با خردهفروشی طلا مطابقت دارد. این مغایرتها ابتدا بهصورت سیستمی از طریق اطلاعات سامانه مؤدیان شناسایی شده و سپس در بررسیهای میدانی راستیآزمایی میشوند. در صورت تأیید، اطلاعات شغلی و اینتاکد مؤدی اصلاح شده و مالیات متناسب با فعالیت واقعی، از طریق صدور برگ متمم برای سالهای گذشته مطالبه خواهد شد.Telegram:hesaboonnewsInstagram: hesboonBale:hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
تفاوت «زیان» و «ضرر»؛ یک اشتباه رایج در حسابداری و کسبوکار
خیلی وقتها دو واژه «زیان» و «ضرر» به جای هم استفاده میشوند، اما از نظر مفهومی تفاوت دارند:
زیان یعنی سرمایه یا دارایی شما از بین نرفته، اما در یک دوره مالی سودی کسب نکردهاید یا نتیجه فعالیت شما به نقطه سربهسر رسیده است.مثلاً اگر یک کسبوکار ۱۰۰ میلیون تومان درآمد داشته باشد و تمام آن صرف هزینهها شود، نتیجه زیان (عدم کسب سود) است؛ اما سرمایه اصلی حفظ شده است.
ضرر یعنی بخشی از اصل سرمایه یا دارایی شما کاهش پیدا کرده است.مثلاً اگر ۱۰۰ میلیون تومان سرمایهگذاری کنید و در پایان ۸۰ میلیون تومان باقی بماند، ۲۰ میلیون تومان کاهش سرمایه رخ داده که ضرر محسوب میشود.
به زبان ساده: زیان = سودی به دست نیامده، اما سرمایه حفظ شده است. ضرر = بخشی از سرمایه از بین رفته است.
در مدیریت مالی، تشخیص این تفاوت اهمیت زیادی دارد؛ چون راهکار مقابله با «عدم سودآوری» با «کاهش سرمایه» یکسان نیست.
Telegram:hesaboonnewsInstagram: hesboonBale:hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
خیلی وقتها دو واژه «زیان» و «ضرر» به جای هم استفاده میشوند، اما از نظر مفهومی تفاوت دارند:
زیان یعنی سرمایه یا دارایی شما از بین نرفته، اما در یک دوره مالی سودی کسب نکردهاید یا نتیجه فعالیت شما به نقطه سربهسر رسیده است.مثلاً اگر یک کسبوکار ۱۰۰ میلیون تومان درآمد داشته باشد و تمام آن صرف هزینهها شود، نتیجه زیان (عدم کسب سود) است؛ اما سرمایه اصلی حفظ شده است. ضرر یعنی بخشی از اصل سرمایه یا دارایی شما کاهش پیدا کرده است.مثلاً اگر ۱۰۰ میلیون تومان سرمایهگذاری کنید و در پایان ۸۰ میلیون تومان باقی بماند، ۲۰ میلیون تومان کاهش سرمایه رخ داده که ضرر محسوب میشود. به زبان ساده: زیان = سودی به دست نیامده، اما سرمایه حفظ شده است. ضرر = بخشی از سرمایه از بین رفته است.در مدیریت مالی، تشخیص این تفاوت اهمیت زیادی دارد؛ چون راهکار مقابله با «عدم سودآوری» با «کاهش سرمایه» یکسان نیست.
Telegram:hesaboonnewsInstagram: hesboonBale:hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
نکته مهم درباره تشخیص مالیات عملکرد سال ۱۳۹۹بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۴۱۸/د مورخ ۱۴۰۵/۰۶/۱۰، در پروندههایی که مالیات عملکرد سال ۱۳۹۹ بر اساس اظهارنامه و مقررات ماده ۹۷ قانون مالیاتهای مستقیم بررسی شده، تأکید شده است که در برخی موارد، مبنای تشخیص درآمد مشمول مالیات نباید صرفاً تراکنشهای بانکی مؤدی باشد.
بهویژه در مواردی که درآمد مشمول مالیات مؤدی بر مبنای تراکنشهای بانکی و اسناد و مدارک مالی تعیین شده، ادارات امور مالیاتی مکلف به بررسی و انجام اقدامات مقرر در بخشنامه هستند. این موضوع برای پروندههای عملکرد سال ۱۳۹۹ که تشخیص مالیات آنها با اتکا به تراکنشهای بانکی انجام شده، اهمیت ویژهای دارد و میتواند در فرآیند رسیدگی و اعتراض مؤدی مؤثر باشد.آدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
Telegram:hesaboonnewsInstagram: hesboon
یک نکته مهم درباره معافیت مالیاتی شرکتهای مستقر در پارکهای علم و فناوریبر اساس نظر هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی که در بخشنامه شماره ۶/۱۴۰۵/۲۰۰ مورخ ۳۱/۱/۱۴۰۵ ابلاغ شده، صرفِ مستقر بودن یک مجموعه در پارک علم و فناوری به این معنا نیست که تمام درآمدهای آن مشمول معافیت مالیاتی خواهد بود.
طبق این نظر، درآمد حاصل از ارائه خدمات در فضای مجازی یا از طریق سامانههای الکترونیکی به مشتریانی که خارج از پارکهای علم و فناوری و شهرکهای فناوری قرار دارند، از معافیت موردنظر برخوردار نمیشود.یعنی اگر یک شرکت مستقر در پارک علم و فناوری، خدمات خود را به مشتریانی خارج از محدوده پارک و از طریق بسترهای آنلاین ارائه کند، درآمد حاصل از این خدمات، مشمول این معافیت مالیاتی نخواهد بود.
بنابراین برای شرکتهای دانشبنیان و واحدهای مستقر در پارکهای علم و فناوری، محل استقرار شرکت بهتنهایی معیار کافی برای برخورداری از معافیت نیست و نوع خدمت، نحوه ارائه آن و محل مشتری نیز اهمیت پیدا میکند. این موضوع میتواند در محاسبه مالیات و تشخیص درآمدهای معاف و غیرمعاف شرکتهای مستقر در پارکها اهمیت قابلتوجهی داشته باشد.آدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
Telegram:hesaboonnewsInstagram: hesboon
تأکید شورای نگهبان بر اصل ۵۱ قانون اساسی هیچ مالیاتی بدون حکم قانون قابل وضع نیست!بر اساس نظر شورای نگهبان، عدم رعایت اصل ۵۱ قانون اساسی، مغایر با موازین شرعی نیز محسوب میشود.
بنابراین، در مواردی که مصوبهای بدون رعایت اصل ۵۱، برای اشخاص تعهد یا بار مالیاتی جدیدی ایجاد کند، موضوع میتواند از جهت مغایرت با قانون اساسی و موازین شرعی مورد ایراد شورای نگهبان قرار گیرد. اصل ۵۱ قانون اساسی:«هیچ نوع مالیات وضع نمیشود مگر به موجب قانون. موارد معافیت و بخشودگی و تخفیف مالیاتی به موجب قانون مشخص میشود.»
یعنی چه؟سازمانها و دستگاههای اجرایی نمیتوانند صرفاً با بخشنامه، دستورالعمل یا مصوبه داخلی، مالیاتی را ایجاد کنند که مبنای قانونی نداشته باشد.
نکته حقوقی:اثر و تاریخ بیاعتباری یک مصوبه، بسته به مرجع رسیدگی و مفاد رأی یا نظر صادرشده است؛ بنابراین عبارت «از تاریخ تصویب ملغیالاثر» باید دقیقاً بر اساس متن همان نظر یا رأی نقل شود. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتی بیشتر جرایم مالیاتی، از یک اشتباه ساده شروع میشوند؛ نه لزوماً یک تخلف عمدی! ۵ اشتباه رایج که میتواند باعث تعلق جرایم مالیاتی شود:بسیاری از جرایم مالیاتی به دلیل فراموشی، بیاطلاعی یا رعایت نکردن مهلتهای قانونی ایجاد میشوند.
مواردی مثل:
ارسال نکردن بهموقع اظهارنامهها و گزارشهای مالیاتی نگهداری ناقص یا نادرست اسناد و مدارک صدور صورتحساب برخلاف مقررات بیتوجهی به مهلت پرداخت مالیات نادیده گرفتن تکالیف و مهلتهای قانونی نتیجه؟یک اشتباه ساده میتواند باعث تعلق جریمه، افزایش هزینههای مالی و حتی ایجاد اختلاف با سازمان امور مالیاتی شود. رعایت تکالیف مالیاتی فقط یک الزام قانونی نیست؛ بلکه یکی از راههای مهم برای کاهش ریسک و جلوگیری از هزینههای اضافی است. نکته حرفهای حسابداریقبل از پایان هر ماه، فقط ۱۰ دقیقه برای بررسی تکالیف و مهلتهای مالیاتی اختصاص دهید.
همین عادت ساده میتواند جلوی بسیاری از جرایم، اختلافات مالیاتی و هزینههای غیرضروری را بگیرد.
حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتی
مهلتهای تمدیدشده را یکجا ببینید:بازارسال شده از محمدعلی
مدیریت تعهدات مالیاتی در شرایط تورمیدر شرایط تورمی، زمانبندی پرداخت تعهدات مالیاتی میتواند تأثیر قابلتوجهی بر نقدینگی و هزینه تأمین مالی بنگاهها داشته باشد.
در این تحلیل، موضوع از منظر «ارزش زمانی پول» و «نرخ بهره واقعی» بررسی شده است:۱️⃣ جریمه تأخیر مالیاتی چقدر است؟
بر اساس ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم، جریمه تأخیر پرداخت مالیات ۲.۵ درصد به ازای هر ماه است.
بنابراین در شرایطی که نرخ تورم بالا باشد، هزینه واقعی این جریمه از منظر اقتصادی میتواند با نرخ تورم مقایسه شود و بر تصمیم بنگاه درباره زمان پرداخت بدهی اثر بگذارد.
۲️⃣ یک نکته مهم درباره ماده ۱۹۰
طبق تبصره ۲ ماده ۱۹۰، در صورتی که فاصله بین تاریخ دریافت اعتراض مؤدی به برگ تشخیص تا تاریخ قطعی شدن مالیات، بیش از یک سال باشد، جریمه ۲.۵ درصدی برای مدت مازاد بر یک سال قابل مطالبه نیست.
بنابراین در محاسبه هزینه واقعی بدهی مالیاتی، باید این محدودیت قانونی نیز مورد توجه قرار گیرد.۳️⃣ از نگاه مدیریت مالی
اصل «ارزش زمانی پول» میگوید منابع نقدی امروز، ارزش متفاوتی با همان مبلغ در آینده دارند.
بنابراین در شرایط تورمی، پرداخت زودهنگام یک بدهی ریالی میتواند باعث شود منابع نقدی بنگاه، زودتر از موعد از چرخه فعالیت خارج شود.
در نتیجه، استفاده از حقوق قانونی مؤدی مانند اعتراض به برگ تشخیص، در صورت وجود مبنای قانونی و رعایت مهلتها، میتواند بخشی از برنامه مدیریت نقدینگی بنگاه باشد.۴️⃣ اما یک مرز بسیار مهم وجود دارد!
این موضوع را نباید به معنای توصیه به تأخیر در پرداخت مالیات تلقی کرد.
پس از قطعی شدن مالیات و ورود پرونده به مرحله اجراییات، شرایط متفاوت است و ریسکهایی مانند اقدامات اجرایی و محدودیتهای قانونی میتواند هزینه قابلتوجهی برای مؤدی ایجاد کند.
بنابراین، مدیریت تعهدات مالیاتی باید بر پایه سه اصل انجام شود: استفاده صحیح از مهلتها و حقوق قانونی مدیریت نقدینگی و زمانبندی پرداخت جلوگیری از ورود بدهی به مرحله پرریسک اجراییات نکته حرفهای:تصمیم درباره زمان پرداخت یا اعتراض به بدهی مالیاتی باید با بررسی وضعیت پرونده، مهلتهای قانونی، میزان بدهی و شرایط نقدینگی بنگاه انجام شود؛ نه صرفاً بر اساس نرخ تورم. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesboonBale:hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
بازارسال شده از محمدعلی
مدیریت تعهدات مالیاتی در شرایط تورمیدر شرایط تورمی، زمانبندی پرداخت تعهدات مالیاتی میتواند تأثیر قابلتوجهی بر نقدینگی و هزینه تأمین مالی بنگاهها داشته باشد.
در این تحلیل، موضوع از منظر «ارزش زمانی پول» و «نرخ بهره واقعی» بررسی شده است:۱️⃣ جریمه تأخیر مالیاتی چقدر است؟
بر اساس ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم، جریمه تأخیر پرداخت مالیات ۲.۵ درصد به ازای هر ماه است.
بنابراین در شرایطی که نرخ تورم بالا باشد، هزینه واقعی این جریمه از منظر اقتصادی میتواند با نرخ تورم مقایسه شود و بر تصمیم بنگاه درباره زمان پرداخت بدهی اثر بگذارد.
۲️⃣ یک نکته مهم درباره ماده ۱۹۰
طبق تبصره ۲ ماده ۱۹۰، در صورتی که فاصله بین تاریخ دریافت اعتراض مؤدی به برگ تشخیص تا تاریخ قطعی شدن مالیات، بیش از یک سال باشد، جریمه ۲.۵ درصدی برای مدت مازاد بر یک سال قابل مطالبه نیست.
بنابراین در محاسبه هزینه واقعی بدهی مالیاتی، باید این محدودیت قانونی نیز مورد توجه قرار گیرد.۳️⃣ از نگاه مدیریت مالی
اصل «ارزش زمانی پول» میگوید منابع نقدی امروز، ارزش متفاوتی با همان مبلغ در آینده دارند.
بنابراین در شرایط تورمی، پرداخت زودهنگام یک بدهی ریالی میتواند باعث شود منابع نقدی بنگاه، زودتر از موعد از چرخه فعالیت خارج شود.
در نتیجه، استفاده از حقوق قانونی مؤدی مانند اعتراض به برگ تشخیص، در صورت وجود مبنای قانونی و رعایت مهلتها، میتواند بخشی از برنامه مدیریت نقدینگی بنگاه باشد.۴️⃣ اما یک مرز بسیار مهم وجود دارد!
این موضوع را نباید به معنای توصیه به تأخیر در پرداخت مالیات تلقی کرد.
پس از قطعی شدن مالیات و ورود پرونده به مرحله اجراییات، شرایط متفاوت است و ریسکهایی مانند اقدامات اجرایی و محدودیتهای قانونی میتواند هزینه قابلتوجهی برای مؤدی ایجاد کند.
بنابراین، مدیریت تعهدات مالیاتی باید بر پایه سه اصل انجام شود: استفاده صحیح از مهلتها و حقوق قانونی مدیریت نقدینگی و زمانبندی پرداخت جلوگیری از ورود بدهی به مرحله پرریسک اجراییات نکته حرفهای:تصمیم درباره زمان پرداخت یا اعتراض به بدهی مالیاتی باید با بررسی وضعیت پرونده، مهلتهای قانونی، میزان بدهی و شرایط نقدینگی بنگاه انجام شود؛ نه صرفاً بر اساس نرخ تورم. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesboonBale:hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
بازارسال شده از محمدعلی
مدیریت تعهدات مالیاتی در شرایط تورمیدر شرایط تورمی، زمانبندی پرداخت تعهدات مالیاتی میتواند تأثیر قابلتوجهی بر نقدینگی و هزینه تأمین مالی بنگاهها داشته باشد.
در این تحلیل، موضوع از منظر «ارزش زمانی پول» و «نرخ بهره واقعی» بررسی شده است:۱️⃣ جریمه تأخیر مالیاتی چقدر است؟
بر اساس ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم، جریمه تأخیر پرداخت مالیات ۲.۵ درصد به ازای هر ماه است.
بنابراین در شرایطی که نرخ تورم بالا باشد، هزینه واقعی این جریمه از منظر اقتصادی میتواند با نرخ تورم مقایسه شود و بر تصمیم بنگاه درباره زمان پرداخت بدهی اثر بگذارد.
۲️⃣ یک نکته مهم درباره ماده ۱۹۰
طبق تبصره ۲ ماده ۱۹۰، در صورتی که فاصله بین تاریخ دریافت اعتراض مؤدی به برگ تشخیص تا تاریخ قطعی شدن مالیات، بیش از یک سال باشد، جریمه ۲.۵ درصدی برای مدت مازاد بر یک سال قابل مطالبه نیست.
بنابراین در محاسبه هزینه واقعی بدهی مالیاتی، باید این محدودیت قانونی نیز مورد توجه قرار گیرد.۳️⃣ از نگاه مدیریت مالی
اصل «ارزش زمانی پول» میگوید منابع نقدی امروز، ارزش متفاوتی با همان مبلغ در آینده دارند.
بنابراین در شرایط تورمی، پرداخت زودهنگام یک بدهی ریالی میتواند باعث شود منابع نقدی بنگاه، زودتر از موعد از چرخه فعالیت خارج شود.
در نتیجه، استفاده از حقوق قانونی مؤدی مانند اعتراض به برگ تشخیص، در صورت وجود مبنای قانونی و رعایت مهلتها، میتواند بخشی از برنامه مدیریت نقدینگی بنگاه باشد.۴️⃣ اما یک مرز بسیار مهم وجود دارد!
این موضوع را نباید به معنای توصیه به تأخیر در پرداخت مالیات تلقی کرد.
پس از قطعی شدن مالیات و ورود پرونده به مرحله اجراییات، شرایط متفاوت است و ریسکهایی مانند اقدامات اجرایی و محدودیتهای قانونی میتواند هزینه قابلتوجهی برای مؤدی ایجاد کند.
بنابراین، مدیریت تعهدات مالیاتی باید بر پایه سه اصل انجام شود: استفاده صحیح از مهلتها و حقوق قانونی مدیریت نقدینگی و زمانبندی پرداخت جلوگیری از ورود بدهی به مرحله پرریسک اجراییات نکته حرفهای:تصمیم درباره زمان پرداخت یا اعتراض به بدهی مالیاتی باید با بررسی وضعیت پرونده، مهلتهای قانونی، میزان بدهی و شرایط نقدینگی بنگاه انجام شود؛ نه صرفاً بر اساس نرخ تورم. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesboonBale:hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷