پاسخ به یک پرسش ابهام‌زا آیا جریمه پرداختی به بانک، هزینه قابل قبول مالیاتی است؟ پاسخ: در مواردی که مشمول حکم بند ۱۸ ماده ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم باشد، بله. طبق ماده ۱۴۷ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه قابل قبول مالیاتی باید در چارچوب مقررات قانونی و برای تحصیل درآمد مؤسسه باشد.از طرفی، بند ۱۸ ماده ۱۴۸، پرداختی‌هایی از قبیل سود، کارمزد و جریمه پرداختی به بانک‌ها، مؤسسات اعتباری غیربانکی و صندوق‌های حمایت و ضمانت را در چارچوب مقرر، در زمره هزینه‌های قابل قبول مالیاتی قرار داده است.
همچنین در بخشنامه شماره ۲۰۰۶۴/۲۰۰ مورخ ۱۳۹۱/۱۰/۱۱ نیز موضوع پذیرش جریمه پرداختی به بانک‌ها مورد تأکید قرار گرفته است. نکته مهم:بنابراین نمی‌توان گفت هر مبلغی که تحت عنوان «جریمه بانکی» پرداخت می‌شود، خودکار و بدون بررسی قابل قبول مالیاتی است؛ بلکه باید نوع جریمه، گیرنده وجه و ارتباط آن با فعالیت مؤدی با مقررات ماده ۱۴۷ و بند ۱۸ ماده ۱۴۸ تطبیق داده شود. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتی️ ۱۰ کلید میانبر پرکاربرد در اکسل 🧮اگر زیاد با اکسل کار می‌کنید، این میانبرها حسابی به کارتان می‌آیند
انتخاب داده‌ها"Ctrl + A" کپی کردن"Ctrl + C" برش (Cut)"Ctrl + X" پرینت گرفتن"Ctrl + P" بازگردانی آخرین تغییر"Ctrl + Z" انجام مجدد تغییر"Ctrl + Y" ذخیره فایل"Ctrl + S" کپی کردن محتوای سلول بالایی"Ctrl + D" باز کردن پنجره Go To"Ctrl + G" حذف سطر یا سلول انتخاب‌شده"Ctrl + -" نکته:یادگیری همین میانبرهای ساده می‌تواند سرعت کار شما در اکسل را به شکل قابل‌توجهی افزایش دهد. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتی دو راه اعتراض به مالیات قطعی؛ ماده ۲۵۱ و ۲۵۱ مکرراگر به مالیات قطعی اعتراض دارید، آشنایی با این دو ماده می‌تواند مهم باشد. اما هرکدام شرایط متفاوتی دارند:
ماده ۲۵۱؛ اعتراض به رأی هیأت حل اختلاف مالیاتیاگر معتقدید در رأی قطعی هیأت حل اختلاف مالیاتی، قانون رعایت نشده یا رسیدگی ناقص بوده است، می‌توانید با ارائه دلایل کافی به شورای عالی مالیاتی اعتراض کنید.
مهلت اعتراض: دو ماه از تاریخ ابلاغ رأی قطعی هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر. ماده ۲۵۱ مکرر؛ درخواست رسیدگی مجدد به مالیات غیرعادلانهاگر مالیات قطعی شده و معتقدید مبلغ آن غیرعادلانه است، می‌توانید با ارائه مدارک و دلایل کافی درخواست رسیدگی مجدد کنید؛ مشروط بر اینکه موضوع در مرجع دیگری قابل طرح نباشد.
در این حالت، وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌تواند پرونده را برای رسیدگی به هیأتی سه‌نفره ارجاع دهد. رأی این هیأت با اکثریت آرا قطعی و لازم‌الاجراست.
تفاوت اصلی در یک نگاه: ماده ۲۵۱: اعتراض به دلیل رعایت نشدن قانون یا نقص رسیدگی ماده ۲۵۱ مکرر: درخواست رسیدگی مجدد به دلیل ادعای غیرعادلانه بودن مالیات قطعی نکته مهم: ماده ۲۵۱ مکرر مهلت دوماهه ماده ۲۵۱ را ندارد، اما رسیدگی به آن شرایط و محدودیت‌های قانونی خودش را دارد. همچنین صرف ثبت درخواست به معنی پذیرش اعتراض یا توقف خودکار عملیات اجرایی نیست. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷ بخشودگی ۱۴۸ هزار میلیارد تومان جرایم مالیاتی بنگاه‌های آسیب‌دیده وزیر امور اقتصادی و دارایی از مجموعه اقدامات حمایتی برای کمک به بنگاه‌های اقتصادی آسیب‌دیده خبر داد. جزئیات حمایت‌های اعلام‌شده: ۱۴۸ هزار میلیارد تومان: بخشودگی جرایم مالیاتی ۲۰ هزار میلیارد تومان: توقف عملیات اجرایی مالیاتی ۸ هزار میلیارد تومان: تقسیط بدهی‌های مالیاتی همچنین اعلام شده است که ۲ هزار میلیارد تومان از بدهی‌ها مشمول مهلت بیشتر برای پرداخت شده است. نکته مهم برای مؤدیان:بخشودگی جرایم مالیاتی با بخشودگی اصل مالیات تفاوت دارد. همچنین این ارقام مربوط به اقدامات حمایتی اعلام‌شده برای بنگاه‌های آسیب‌دیده است و به معنی برخورداری خودکار همه شرکت‌ها و مؤدیان از این تسهیلات نیست.
حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷ مؤدی مالیاتی برای توقف عملیات اجرایی، حق انتخاب دارد! اگر به مالیات خود اعتراض کرده‌اید و می‌خواهید تا زمان رسیدگی، عملیات اجرایی متوقف شود، ممکن است لازم باشد ضمانت یا وثیقه ارائه دهید. طبق بخشنامه سازمان امور مالیاتی مورخ ۸ تیر ۱۴۰۰، می‌توانید از روش‌های زیر استفاده کنید:۱️⃣ پرداخت وجه نقد به‌عنوان سپرده۲️⃣ ارائه ضمانت‌نامه بانکی۳️⃣ معرفی ملک به‌عنوان وثیقه۴️⃣ معرفی ضامن معتبر با تأیید اداره مالیاتی
نکته مهم:اداره مالیاتی نمی‌تواند شما را مجبور کند فقط از یک روش مشخص استفاده کنید؛ البته باید شرایط قانونی رعایت شود و اعتبار ضامن نیز مورد تأیید اداره مالیاتی باشد.
مثال ساده:اگر امکان سپرده‌گذاری نقدی ندارید، می‌توانید درخواست کنید از ضمانت‌نامه بانکی یا وثیقه ملکی استفاده کنید؛ مشروط به اینکه شرایط قانونی آن فراهم باشد.
توجه کنید که توقف عملیات اجرایی خودکار نیست و باید شرایط قانونی لازم را داشته باشید. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷ سپر مالیاتی چیست؟ چطور یک هزینه می‌تواند مالیات را کاهش دهد؟به زبان ساده، سپر مالیاتی یعنی کاهش مالیات به‌دلیل وجود هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی.
یک مثال ساده:فرض کنید از بانکی با نرخ بهره ۲۳٪ وام می‌گیرید و همان مبلغ را در بانک دیگری با نرخ سود ۲۰٪ سپرده‌گذاری می‌کنید.
برای مثال، اگر مبلغ وام ۱۰۰۰ تومان باشد:
هزینه بهره وام در سال: ۲۳۰ تومان سود سپرده در سال: ۲۰۰ تومان تفاوت قبل از مالیات: ۳۰ تومان زیان سپر مالیاتی اینجا چه نقشی دارد؟اگر هزینه بهره وام، طبق قوانین مالیاتی قابل‌قبول باشد و نرخ مالیات را ۲۵٪ فرض کنیم، اثر مالیاتی این هزینه برابر است با:
۲۳۰ × ۲۵٪ = ۵۷٫۵ تومان
یعنی در صورت امکان استفاده کامل از این هزینه برای کاهش درآمد مشمول مالیات، مالیات پرداختی می‌تواند ۵۷٫۵ تومان کمتر شود.
آیا پس از این کاهش مالیات، عملیات سودآور می‌شود؟خیر، لزوماً!
برای محاسبه نتیجه نهایی باید مالیات مربوط به سود سپرده، شرایط پذیرش هزینه بهره و سایر آثار مالیاتی نیز بررسی شود.
نکته کلیدی: سپر مالیاتی به معنی کاهش مالیات است، نه تضمین سود. صرفه اقتصادی هر تصمیم مالی باید با درنظرگرفتن تمام درآمدها، هزینه‌ها و آثار مالیاتی سنجیده شود. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷ خبر مهم برای صاحبان مشاغل؛ تراکنش‌های غیرتجاری می‌توانند از محاسبات مالیات مقطوع کسر شوند!بر اساس بند ۱۶ دستورالعمل مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴، اگر مؤدی اعلام کند بخشی از مبالغ زیر ماهیت غیرتجاری دارد، امکان کسر آن‌ها از محاسبات مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه پیش‌فرض فراهم شده است:
تراکنش‌های بانکی مشکوک به تجاری چک‌های انتقالی اما این کسر به معنی معافیت قطعی نیست!مؤدی باید پس از اعلام سازمان امور مالیاتی، مدارک و مستندات اثبات‌کننده غیرتجاری بودن مبالغ را به‌صورت الکترونیکی در سامانه ساتا بارگذاری کند تا بررسی شوند.
اگر در رسیدگی مشخص شود این مبالغ در واقع درآمد مشمول مالیات بوده‌اند، اصل مالیات و جرائم مربوط مطالبه می‌شود. نکته بسیار مهم: طبق این بند، اختیار بخشودگی جرائم مربوط به این مبالغ پیش‌بینی نشده است؛ بنابراین، ارائه مدارک معتبر و قابل استناد اهمیت زیادی دارد. توصیه کاربردی: اگر بخشی از گردش حساب شما مربوط به انتقال وجه، جابه‌جایی پول یا چک‌های غیرمرتبط با درآمد کسب‌وکار است، مستندات آن را نگهداری کنید تا در زمان رسیدگی بتوانید ماهیت واقعی تراکنش‌ها را اثبات کنید. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷ یادآوری مهم برای صاحبان آشپزخانه‌ها و کافی‌شاپ‌ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستید؟هیأت تخصصی مالیاتی و بانکی دیوان عدالت اداری، در دادنامه شماره ۱۴۰۴۳۱۳۹۰۰۰۲۳۶۷۵۵۳ مورخ ۱۴۰۴/۰۹/۱۷، شکایت علیه وزارت امور اقتصادی و دارایی درباره فراخوان مرحله نهم مالیات بر ارزش افزوده را رد کرد.
بر اساس این فراخوان، فعالیت‌های زیر مشمول ثبت‌نام و اجرای مقررات مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای تیرماه ۱۴۰۲ هستند: تهیه و ارائه غذای بیرون‌بر در آشپزخانه‌ها و کترینگ‌ها، اعم از صنعتی یا خانگی کافی‌شاپ‌ها هیأت تخصصی با استناد به قوانین مربوط، فراخوان را خلاف قانون یا خارج از حدود اختیار سازمان امور مالیاتی ندانست. نکته: شمول هر واحد به نوع فعالیت و فراخوان‌های قبلی آن بستگی دارد؛ بنابراین صرفاً عنوان صنفی را ملاک قرار ندهید و وضعیت پرونده مالیاتی خود را بررسی کنید. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
تفاوت های تبصره ماده ۱۰۰
حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتی
Telegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷
الزام نصب کارت‌خوان برای مؤدیان معاف از صدور صورتحساب الکترونیکی ابطال شد بر اساس اخبار منتشرشده از رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری در جلسه ۱۴ مهر ۱۴۰۵، تبصره ۲ ماده ۲ آیین‌نامه اجرایی ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان ابطال شده است. این تبصره، مؤدیانی را که از معافیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار بودند، ملزم به نصب و استفاده از دستگاه کارت‌خوان می‌کرد. با ابطال این حکم، مؤدیانی که مشمول معافیت قانونی صدور صورتحساب الکترونیکی هستند، صرفاً برای برخورداری از این معافیت، الزام به نصب و استفاده از کارت‌خوان نخواهند داشت. نکته مهم: معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی به معنای معافیت از سایر تکالیف مالیاتی نیست. همچنین باید منتظر انتشار متن کامل رأی و جزئیات استدلال هیأت عمومی بود. حسابون | شرکت حسابداری و مالیاتیTelegram:hesaboonnewsInstagram: hesaboonBale: hesaboonnewsآدرس حضوری: گرگان ، مجتمع آفتاب ۳ / تلفن تماس: ۰۹۱۱۲۸۵۲۰۵۷