یادآوری مهم به مؤدیان گرامیآخرین مهلت ثبت صورتحساب‌های مربوط به دوره تابستان (۳۱ شهریور ماه) در سامانه تحت وب کیسان، جهت ارسال به سامانه مؤدیان، ۱۵ مهر ماه ۱۴۰۵ ساعت ۲۰ است.
با توجه به محدود بودن زمان باقیمانده تا پایان مهلت، توصیه می‌شود ثبت و ارسال صورتحساب ها را به روزهای پایانی موکول نکرده و در اولین فرصت نسبت به ثبت و ارسال آن اقدام نمایید.
برای دریافت راهنمایی و پشتیبانی، می‌توانید با شماره ۰۲۱۹۱۰۰۹۶۱۰ تماس بگیرید.
@keysuntsp
۲۰۵
نسخه ضبط‌شده وبینار «چک لیست نهایی صدور صورتحساب الکترونیکی تابستان 1405» منتشر شد.اگر موفق به حضور در وبینار نشدید، می‌توانید نسخه کامل آن را در آپارات مشاهده کنید و با مهم‌ترین نکات و تغییرات سامانه مؤدیان آشنا شوید.
موارد بررسی شده در وبینار:بررسی مهلت های ارسال (صورتحساب ها و اظهارنامه‌ی تابستان 1405) بررسی ارسال صورتحساب های اصلی و اصلاحی (احتساب و عدم احتساب) بررسی تاثیر ماده 9 بر اظهارنامه تابستان 1405 پرسش و پاسخ مشاهده نسخه کامل وبینار در آپارات۱۵۳ ماده ۹ ؛ مهم‌ترین نکاتی که باید بدانید:از تابستان ۱۴۰۵ امکان ثبت صورتحساب از طریق روش ارسال ماده ۹ فراهم شده است. در حال حاضر، این امکان برای صورتحساب‌های صادرشده از اول فروردین ۱۴۰۴ به بعد فراهم است.
ماده ۹ کجا کاربرد دارد؟این قاعده برای ارسال صورتحساب‌های خارج از موعد مقرر کاربرد دارد و برای صورتحساب‌های اصلی و ارجاعی، نوع اول و دوم و الگوهای مختلف صورتحساب قابل استفاده است.
تاریخ صدور: تاریخ واقعی صدور صورتحساب تاریخ ثبت: تاریخی که صورتحساب از طریق ماده ۹ در سامانه ثبت می‌شود. نکته کلیدی: آثار مالیاتی صورتحساب ماده ۹ بر اساس تاریخ ثبت در سامانه اعمال می‌شود. مثال:تاریخ صدور: ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۴تاریخ ثبت: ۱۸ شهریور ۱۴۰۵ اثر مالیاتی: دوره تابستان ۱۴۰۵ ( خلاصه عملکرد تابستان 1405)برای فروشنده: بدهی مالیاتی صورتحساب در دوره مربوط به تاریخ ثبت مورد توجه قرار می‌گیرد.
برای خریدار: در صورت وجود شرایط قانونی، اعتبار مالیاتی صورتحساب نیز در همان دوره قابل استفاده است.
اما دو نکته مهم وجود دارد که در استفاده از ماده ۹ باید به آن توجه کنید: ماده ۹ در خصوص صورتحساب‌های ارجاعی، نکات مهمی دارد که می‌تواند بر نحوه ثبت و آثار مالیاتی آنها تأثیرگذار باشد. همچنین این قاعده می‌تواند به‌ویژه برای خریدهای انجام‌شده بعد از زمستان ۱۴۰۴ که صورتحساب آنها در موعد مقرر صادر یا ثبت نشده، اهمیت داشته باشد. مشاهده جزئیات ۱۲۳
کیسان، شنیدنی شد! دیدی خیلی وقتا راجع به مسائل، اصطلاحات یا حتی قوانین دنیای پیچیده مالیات و سامانه مؤدیان اطلاعات کافی نداری و وقت کافی هم برای تحقیق بیشتر نداری؟! حالا دیگه کیسان برات یه فکر اساسی کرده! هرجایی باشی، حتی موقع رانندگی، قراره اطلاعاتت رو ببره بالاتر. رادیو کیسان هر جمعه با یک اپیزود تازه همراه شماست. با یک موضوع مالیاتی به زبانی ساده و کاربردی. از سؤال‌هایی که در کار روزمره پیش میاد تا موضوعاتی که برای فهمیدنشون به توضیح بیشتری نیاز داریم. تازه؛ دوشنبه‌ها هم با مینی‌اپیزودهای کوتاه‌تر، به سراغ نکته‌های کاربردی مالیاتی میریم. پس اگه یه اطلاعات پایه از دنیای مالیات و سامانه مؤدیان داری، دوشنبه‌های رادیو کیسان اصلا از دست نده که مخاطبش دقیقا خودِ خودِ تویی! پس جمعه‌ها و دوشنبه‌ها، شنونده رادیو کیسان باشید. محل انتشار: کانال تلگرام کیسان و کانال اختصاصی کیسان در کست‌باکس.یادت نره کیسان کلی پادکست جذاب دیگه هم داره که فقط در کانال کست باکس منتشر میشه! پس بهتره ما رو از کست باکس بشنوی!کانال اختصاصی کیسان در کست باکس
۱۲۴ اظهارنامه اصلاحی عملکرد ۱۴۰۴؛ مهلت تا ۳۰ مهر ۱۴۰۵ امکان ثبت اظهارنامه اصلاحی عملکرد سال ۱۴۰۴ برای اشخاص حقوقی فراهم شده است. اگر شخص حقوقی هستید و اظهارنامه خود را در مهلت مقرر ارسال کرده‌اید، اما متوجه اشتباه در محاسبات شده‌اید، می‌توانید با رعایت شرایط قانونی، نسبت به ثبت اظهارنامه اصلاحی اقدام کنید.آخرین مهلت ثبت: ۳۰ مهر ۱۴۰۵ نکته مهم: اظهارنامه اصلاحی به معنای امکان تغییر دلخواه اطلاعات مالی نیست. طبق تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، اصلاحات باید در چارچوب شرایط قانونی و با رعایت ضوابط مربوط انجام شوند. بنابراین، پیش از ثبت اظهارنامه اصلاحی، نوع اشتباه، مستندات مربوط و شرایط قانونی اصلاح را به‌دقت بررسی کنید. گاهی یک اصلاح نادرست، به‌جای حل مسئله، می‌تواند زمینه‌ساز مشکلات مالیاتی بیشتری شود. اگر اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ شرکت شما نیاز به اصلاح دارد، این مهلت را جدی بگیرید و پیش از اقدام، وضعیت اظهارنامه را دقیق بررسی کنید.@keysuntsp
۱۳۲🧾 قبل از اینکه رسید پوز را صورتحساب الکترونیکی بدانیم، این ۳ نکته را بررسی کنیم!
آیا هر رسیدی که از دستگاه کارتخوان دریافت می‌کنیم، صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود؟
خیر؛ استفاده از رسید کارتخوان به‌عنوان صورتحساب الکترونیکی شرایط مشخصی دارد.
بر اساس مقررات فعلی، تا پایان سال ۱۴۰۵، رسید کارتخوان یا درگاه پرداخت برای مؤدیانی که یک نوع کالا یا خدمت عرضه می‌کنند یا کالاها و خدماتشان مشمول نرخ یکسان مالیات بر ارزش افزوده است، در حکم صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود.
این رسید در گروه صورتحساب‌های الکترونیکی نوع سوم قرار می‌گیرد.
نکته مهم: صورتحساب نوع سوم، برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند.
بنابراین، صرف داشتن رسید کارتخوان به این معنا نیست که خریدار می‌تواند از آن برای دریافت اعتبار مالیاتی استفاده کند.
یک نکته مهم دیگر: در حکم صورتحساب بودن رسید کارتخوان، به این معنا نیست که این رسید در همه موارد می‌تواند جایگزین صورتحساب‌های نوع ۱ و ۲ شود. نوع صورتحساب مورد نیاز، به شرایط معامله و الزامات مربوط به آن بستگی دارد.
پس قبل از اینکه رسید پوز را صورتحساب الکترونیکی در نظر بگیریم، باید این ۳ مورد را بررسی کنیم:
شرایط فروشنده نوع کالا یا خدمت هدف خریدار از دریافت صورتحساب
در نهایت، رسید پوز را نباید به‌صورت خودکار جایگزین صورتحساب‌های نوع ۱ و ۲ در نظر گرفت.
@keysuntsp
آیا هر رسیدی که از دستگاه کارتخوان دریافت می‌کنیم، صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود؟خیر؛ استفاده از رسید کارتخوان به‌عنوان صورتحساب الکترونیکی شرایط مشخصی دارد.
بر اساس مقررات فعلی، تا پایان سال ۱۴۰۵، رسید کارتخوان یا درگاه پرداخت برای مؤدیانی که یک نوع کالا یا خدمت عرضه می‌کنند یا کالاها و خدماتشان مشمول نرخ یکسان مالیات بر ارزش افزوده است، در حکم صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود.این رسید در گروه صورتحساب‌های الکترونیکی نوع سوم قرار می‌گیرد. نکته مهم: صورتحساب نوع سوم، برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند.بنابراین، صرف داشتن رسید کارتخوان به این معنا نیست که خریدار می‌تواند از آن برای دریافت اعتبار مالیاتی استفاده کند. یک نکته مهم دیگر: در حکم صورتحساب بودن رسید کارتخوان، به این معنا نیست که این رسید در همه موارد می‌تواند جایگزین صورتحساب‌های نوع ۱ و ۲ شود. نوع صورتحساب مورد نیاز، به شرایط معامله و الزامات مربوط به آن بستگی دارد. پس قبل از اینکه رسید پوز را صورتحساب الکترونیکی در نظر بگیریم، باید این ۳ مورد را بررسی کنیم: شرایط فروشنده نوع کالا یا خدمت هدف خریدار از دریافت صورتحسابدر نهایت، رسید پوز را نباید به‌صورت خودکار جایگزین صورتحساب‌های نوع ۱ و ۲ در نظر گرفت.
@keysuntsp۷۳ بخشنامه ارزش افزوده بهار و تابستان ۱۴۰۵ ابلاغ شد! آخرین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان ۱۴٠۵/٠۸/۲۴ پیش‌نویسی که پیش‌تر توسط سازمان امور مالیاتی کشور منتشر شده بود، اکنون در قالب بخشنامه ابلاغ شده است. همچنین: مؤدیان تا پایان ۲۹ مهر ۱۴۰۵ فرصت دارند خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ را در سامانه مؤدیان اصلاح، ثبت و ذخیره کنند. بخشودگی ۹۰ درصدی جریمه بند «ب» ماده ۳۶، مشروط به پرداخت یا ترتیب پرداخت مانده بدهی این دوره تا پایان ۲ آبان ۱۴۰۵ است.@keysuntsp۱۶۷راهنمای کاربردی سامانه مؤدیانتفاوت صورتحساب اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش چیست و چه زمانی باید از هرکدام استفاده کنیم؟ در سامانه مؤدیان، انتخاب نوع صورتحساب ارجاعی به نوع خطا یا تغییر در معامله بستگی دارد. صورتحساب اصلاحی: برای اصلاح مواردی مانند تعداد کالا یا مبلغ صورتحساب، با حفظ اطلاعات صورتحساب مرجع استفاده می‌شود. صورتحساب ابطالی: زمانی کاربرد دارد که اطلاعات اصلی خریدار، شناسه کالا یا خدمت و برخی اطلاعات غیرقابل اصلاح اشتباه باشد؛ همچنین در صورت برگشت کامل معامله، باید شرایط ابطال بررسی شود. صورتحساب برگشت از فروش: برای ثبت برگشت تمام یا بخشی از کالاها و خدمات استفاده می‌شود؛ در برگشت جزئی، اطلاعات اقلام برگشتی متناسب با وضعیت معامله ثبت می‌شود. نکات مهم:صورتحساب‌های اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش، صورتحساب‌های ارجاعی محسوب می‌شوند.تاریخ صورتحساب ارجاعی باید بعد از تاریخ صورتحساب مرجع باشد.برای صدور صورتحساب ارجاعی جدید، وضعیت صورتحساب مرجع و صورتحساب‌های ارجاعی قبلی در کارپوشه اهمیت دارد.بسته به نوع و وضعیت صورتحساب، ممکن است تأیید خریدار نیز لازم باشد. جمع‌بندی: اشتباه در مبلغ یا تعداد، معمولاً با صورتحساب اصلاحی پیگیری می‌شود؛ اما خطا در اطلاعات اصلی خریدار یا شناسه کالا و خدمت، به ابطال و صدور صورتحساب جدید نیاز دارد. برگشت کالا نیز باید متناسب با کامل یا جزئی بودن برگشت ثبت شود. انتخاب مسیر صحیح، به مدیریت دقیق صورتحساب‌ها و کاهش خطاهای مالیاتی کمک می‌کند.@keysuntsp۱۷۷راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | معامله از طریق شخص ثالث معامله سه‌وجهی چیست؟در معاملات حق‌العمل‌کاری، سه طرف در فرایند معامله نقش دارند:
آمر: شخصی که کالا یا خدمت متعلق به اوست و معامله به حساب او انجام می‌شود. حق‌العمل‌کار (شخص ثالث): شخصی که به نام خود، اما به حساب آمر، معامله می‌کند و در مقابل، کارمزد دریافت می‌کند. خریدار: شخصی که کالا یا خدمت را از طریق حق‌العمل‌کار خریداری می‌کند.🧾 صورتحساب الکترونیکی چگونه صادر می‌شود؟
مرحله اول | ثبت قراردادقرارداد حق‌العمل‌کاری باید در سامانه مؤدیان ثبت و به تأیید هر دو طرف، یعنی آمر و حق‌العمل‌کار، برسد.
مرحله دوم | صدور صورتحساب فروشحقالعملکار، صورتحساب فروش کالای متعلق به آمر را به طرفیت خریدار صادر می‌کند و در آن به قرارداد حق‌العمل‌کاری ثبت‌شده در سامانه مؤدیان اشاره می‌کند.
مرحله سوم | تأیید صورتحساب فروش (صورتحساب مجازی)آمر باید صورتحساب فروش صادرشده توسط حق‌العمل‌کار را از طریق صورتحساب مجازی بررسی و تأیید کند.
مرحله چهارم | نکته مهم درباره کارمزدحقالعملکار باید بابت کارمزد دریافتی خود، صورتحساب جداگانه‌ای به طرفیت آمر صادر کند. مالیات و عوارض ارزش افزوده کارمزد نیز در صورت مشمول بودن، باید در همین صورتحساب محاسبه و درج شود.
رابطه مالیاتی سه طرف در این معامله آمر: چون کالا یا خدمت متعلق به آمر است، فروش از نظر مالیاتی به حساب او منظور می‌شود؛ بنابراین، در صورت مشمول بودن، مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش نیز به حساب آمر خواهد بود. حق‌العمل‌کار: فروش کالای متعلق به آمر، فروش خود حق‌العمل‌کار محسوب نمی‌شود. تکلیف مالیاتی او در این معامله، از جمله صدور صورتحساب بابت کارمزد و محاسبه مالیات و عوارض آن در صورت شمول است. خریدار: صورتحساب فروش را از حق‌العمل‌کار دریافت می‌کند. امکان استفاده از اعتبار مالیاتی خرید، در صورت وجود شرایط قانونی و رعایت ضوابط مربوط، بررسی می‌شود. مثال کاربردیفرض کنید حق‌العمل‌کار کالای متعلق به آمر را به مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان به خریدار می‌فروشد و بابت خدمات خود ۵ میلیون تومان کارمزد دریافت می‌کند.
در این معامله:
مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان مربوط به فروش کالای آمر است و آثار مالیاتی فروش به حساب آمر منظور می‌شود. مبلغ ۵ میلیون تومان، کارمزد حق‌العمل‌کار است که بابت آن باید صورتحساب جداگانه‌ای به طرفیت آمر صادر شود. نکته پایانی:در معامله حق‌العمل‌کاری، صورتحساب فروش کالا و صورتحساب کارمزد دو صورتحساب متفاوت هستند. آمر، حق‌العمل‌کار و خریدار باید تکالیف مالیاتی مربوط به نقش خود را مطابق مقررات و ضوابط سامانه مؤدیان انجام دهند.
@keysuntsp۸۳ خطر یک اشتباه در صورتحساب برگشت از فروش؛ وقتی کل کالا برگشت می‌خورد! یکی از اشتباهاتی که ممکن است در سامانه مؤدیان رخ دهد، صدور صورتحساب برگشت از فروش برای تمام اقلام صورتحساب اصلی است؛ درحالی‌که اگر تمام اقلام کالا یا خدمت مندرج در صورتحساب مرجع برگشت داده شده باشد، باید صورتحساب ابطالی صادر شود، نه برگشت از فروش. تفاوت این دو صورتحساب چیست؟ صورتحساب برگشت از فروش: زمانی استفاده می‌شود که بخشی از کالا یا خدمت فروخته‌شده برگشت داده شده باشد. در این حالت، مقدار یا ردیف کالا و خدمت باید نسبت به صورتحساب مرجع کاهش پیدا کند. ( و میزان باقیمانده در صورتحساب درج شود) صورتحساب ابطالی: زمانی صادر می‌شود که تمام اقلام صورتحساب مرجع برگشت داده شده باشند یا یکی دیگر از شرایط قانونی ابطال وجود داشته باشد. اشتباه چه پیامدی دارد؟صورتحساب برگشت از فروش جایگزین ابطال صورتحساب اصلی نیست و به‌خودی‌خود باعث حذف صورتحساب مرجع نمی‌شود. در نتیجه، با این اقدام به جای حذف صورتحساب همان مبلغ اصلی صورتحساب به عنوان بدهی فروشنده در نظر گرفته خواهد شد . نکته مهم برای مؤدیان: پیش از ثبت صورتحساب ارجاعی، ابتدا مشخص کنید چه اتفاقی برای معامله افتاده است؛ آیا بخشی از کالا برگشت خورده یا تمام اقلام صورتحساب مرجع برگشت داده شده‌اند؟ پاسخ به همین سؤال، در انتخاب موضوع صحیح صورتحساب تعیین‌کننده است.@keysuntsp۱۳۷