صلح عمری.اخرین انتقال گیرنده.aac
۰۳:۱۹-۲.۳۴ مگابایت
مالیات صلح عمری. قسمت ۳ملکی از طریق صلح عمری به شخصی بنام اقای احمدی رسیدی و اقای احمدی قبل اینکه منافع ملک بهشون منتقل بشه مالکیت ملک را منتقل میکنند بنام اقای حیدری. اقای حیدری که انتقال گیرنده نهایی مالکیت و منافع ملک هستن چه مالیاتی رو باید پرداخت کنند؟مهناز محمدی- مهندس عمران/مشاور مالیاتی و مشاور مالی کسب و کارها
راه های ارتباطی با مجموعه شماره تماس:
02144387367- 09232039935آدرس وب سایت: https://davoodkamrani.ir/maliat/آدرس کانال بله:https://ble.ir/maliatiranآیدی گفتگو در بله: @mohammaditaxآدرس اینستاگرام: @kamranitax
تغییر در جدول مالیات اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیمدر آستانه ارسال اظهارنامه عملکرد، یکی از مهمترین تغییراتی که حسابداران، مشاوران مالیاتی و صاحبان مشاغل باید به آن توجه ویژه داشته باشند، اصلاح طبقات و نرخهای مالیاتی ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم است.این تغییرات میتواند تأثیر مستقیمی بر میزان مالیات عملکرد اشخاص حقیقی داشته باشد و آگاهی از نرخهای جدید، نقش مهمی در محاسبات مالیاتی و برنامهریزی مالی کسبوکارها ایفا میکند.@maliatiran
نکته مالیاتی بودجه ۱۴۰۵ | شماره ۷سقف معافیت فعالان فرهنگی و هنری در سال ۱۴۰۵طبق ردیف ۱-۵-۳ جدول قانون بودجه سال ۱۴۰۵، سقف درآمد سالانه اشخاص موضوع بند «ل» ماده ۱۳۹ قانون مالیاتهای مستقیم تعیین شده است.
این بند بیشتر برای فعالان حوزههای زیر اهمیت دارد: فعالیتهای انتشاراتی مطبوعاتی فرهنگی هنری قرآنی و سایر فعالیتهای مشمول بند «ل» ماده ۱۳۹، در صورت داشتن مجوزهای لازم عدد مهم سال ۱۴۰۵ چقدر است؟سقف درآمد سالانه این اشخاص در سال ۱۴۰۵ برابر است با:۹,۶۰۰ میلیون ریالیعنی به زبان سادهتر: ۹۶۰ میلیون تومان در سالمقایسه با سال ۱۴۰۴در سال ۱۴۰۴، این عدد برابر بود با:
۵,۷۶۰ میلیون ریالیعنی ۵۷۶ میلیون تومان در سالپس سقف درآمد سالانه موضوع بند «ل» ماده ۱۳۹ در سال ۱۴۰۵ از ۵۷۶ میلیون تومان به ۹۶۰ میلیون تومان افزایش پیدا کرده است.
نکته مهماین حکم به این معنا نیست که هر درآمدی در حوزه فرهنگ و هنر، بدون شرط معاف است.برای استفاده از این ظرفیت، باید چند نکته بررسی شود:
فعالیت واقعاً مشمول بند «ل» ماده ۱۳۹ باشد. مجوزهای قانونی لازم وجود داشته باشد. درآمد مربوط به همان فعالیت مشمول باشد، نه فعالیتهای جانبی و نامرتبط. سقف سالانه ۹۶۰ میلیون تومان رعایت شود. اگر درآمد بیشتر از سقف باشد چه میشود؟طبق متن جدول، مازاد بر این سقف، حسب مورد به نرخ قانونی مشمول مالیات میشود.یعنی: تا سقف ۹۶۰ میلیون تومان در سال، در چارچوب بند «ل» ماده ۱۳۹ قابل استفاده است. مازاد بر آن، دیگر بدون محدودیت معاف نیست و باید طبق قانون بررسی و مالیات آن محاسبه شود. مثال سادهاگر یک شخص مشمول بند «ل» ماده ۱۳۹ در سال ۱۴۰۵، از فعالیت مجاز فرهنگی یا هنری خود ۱ میلیارد و ۲۰۰ میلیون تومان درآمد داشته باشد: تا سقف ۹۶۰ میلیون تومان در محدوده این حکم قرار میگیرد. مازاد آن، یعنی ۲۴۰ میلیون تومان، حسب مورد مشمول مالیات به نرخ قانونی میشود.
نکته مالیاتی بودجه ۱۴۰۵سقف استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ در عملکرد ۱۴۰۴
یکی از عددهای مهم جدول قانون بودجه ۱۴۰۵، مربوط به صاحبان مشاغل است.طبق ردیف ۱-۵-۱ جدول، حداکثر میزان فروش کالا و خدمات مشاغل برای استفاده از ظرفیت تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم، برای عملکرد سال ۱۴۰۴ تعیین شده است.
عدد مهم چقدر است؟*سقف فروش کالا و خدمات برای مشمولیت تبصره ماده ۱۰۰:۷۲۰,۰۰۰ میلیون ریالیعنی به زبان سادهتر: ۷۲ میلیارد تومانمقایسه با سال قبلدر سال قبل، این سقف: ۴۳۲,۰۰۰ میلیون ریالیعنی ۴۳ میلیارد و ۲۰۰ میلیون تومان بود. تبصره ماده ۱۰۰ یعنی چه؟به زبان ساده، تبصره ماده ۱۰۰ یک مسیر سادهتر برای مالیات مشاغل است.
یعنی برخی صاحبان مشاغل، اگر شرایط لازم را داشته باشند، میتوانند بهجای ارائه اظهارنامه کامل، از مالیات مقطوع یا سازوکار سادهشده سازمان امور مالیاتی استفاده کنند.اما این امکان برای همه نیست.
یکی از شرطهای اصلی آن، این است که فروش کالا و خدمات مؤدی از سقف تعیینشده بالاتر نباشد.
نکته مهم برای صاحبان مشاغلاگر مجموع فروش کالا و خدمات صاحب شغل در عملکرد سال ۱۴۰۴، تا سقف ۷۲ میلیارد تومان باشد، از نظر نصاب فروش، میتواند در محدوده بررسی برای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ قرار بگیرد.اما اگر فروش او از این عدد بیشتر باشد:
دیگر از این جهت، مشمول استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ نیستو باید مسیر عادی اظهارنامه و رسیدگی مالیاتی را دنبال کند. یک تذکر مهمرسیدن به سقف فروش، تنها شرط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ نیست.سازمان امور مالیاتی معمولاً شرایط و ضوابط اجرایی دیگری هم اعلام میکند؛ مثل نوع فعالیت، اطلاعات فروش، سوابق مالیاتی، وضعیت پرونده و دستورالعملهای همان سال.
پس نباید فقط با دیدن عدد ۷۲ میلیارد تومان نتیجه گرفت که همه مشاغل زیر این رقم حتماً مشمول تبصره ۱۰۰ میشوند.@maliatiran
نکته مالیاتی بودجه ۱۴۰۵ | شماره ۶معافیت ماده ۵۷ و ماده ۱۰۱ در سال ۱۴۰۵ چقدر شد؟
طبق ردیف ۱-۵-۲ جدول قانون بودجه سال ۱۴۰۵، حداکثر میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه برای دو موضوع مهم تعیین شده است: درآمد مستغلات اشخاص فاقد درآمد، موضوع ماده ۵۷ قانون مالیاتهای مستقیمدرآمد مشاغل، موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم عدد مهم سال ۱۴۰۵ چقدر است؟سقف معافیت سالانه این دو مورد در سال ۱۴۰۵ برابر است با:۲,۸۰۰ میلیون ریالیعنی به زبان سادهتر:
۲۸۰ میلیون تومان در سالمقایسه با سال ۱۴۰۴در سال ۱۴۰۴، این عدد برابر بود با:
۲,۰۰۰ میلیون ریالیعنی ۲۰۰ میلیون تومان در سالپس معافیت سالانه موضوع ماده ۵۷ و ماده ۱۰۱ در سال ۱۴۰۵ از ۲۰۰ میلیون تومان به ۲۸۰ میلیون تومان افزایش پیدا کرده است.
ماده ۱۰۱ یعنی چه؟ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم مربوط به معافیت سالانه درآمد مشاغل است.یعنی صاحبان مشاغل، پس از محاسبه درآمد مشمول مالیات، تا سقف این معافیت میتوانند از معافیت سالانه استفاده کنند.
برای سال ۱۴۰۵، این سقف ۲۸۰ میلیون تومان در سال است. ماده ۵۷ یعنی چه؟ماده ۵۷ مربوط به درآمد اجاره املاک است، اما برای یک گروه خاص: اشخاص حقیقیای که هیچگونه درآمد دیگری ندارند.اگر چنین شخصی از محل اجاره ملک درآمد داشته باشد، میتواند در چارچوب شرایط ماده ۵۷، از این معافیت استفاده کند.برای سال ۱۴۰۵، سقف این معافیت هم ۲۸۰ میلیون تومان در سال تعیین شده است.
نکته مهماین معافیت، «ماهانه» نیست؛ عدد اعلامشده در جدول، سالانه است.یعنی نباید عدد ۲۸۰ میلیون تومان را بهعنوان معافیت ماهانه در نظر گرفت.@maliatiran۲۱
مهلت ارسال دفاتر الکترونیک در سال ۱۴۰۵ را از دست ندهید!اگر مشمول نگهداری و ارسال دفاتر الکترونیک هستید، رعایت مهلتهای قانونی اهمیت زیادی دارد. عدم ارسال بهموقع دفاتر میتواند باعث رد دفاتر، مشکلات مالیاتی و جرائم قانونی شود. پیشنهاد میکنم ارسال دفاتر را به روزهای پایانی موکول نکنید تا در صورت بروز خطا یا اختلال سامانه، فرصت اصلاح داشته باشید.اگر در ثبت، تنظیم یا ارسال دفاتر الکترونیک سؤال دارید، در بخش نظرات بنویسید یا با ما در ارتباط باشید.راه های ارتباطی با مجموعه شماره تماس:
02144387367- 09232039935آدرس وب سایت: https://davoodkamrani.ir/maliat/آدرس کانال بله:https://ble.ir/maliatiranآیدی گفتگو در بله: @mohammaditaxآدرس اینستاگرام: @kamranitax۱نکته مالیاتی بودجه ۱۴۰۵ | شماره ۱۲ مالیات سالانه زمینها و واحدهای مسکونی گرانقیمت
طبق بند ۱-۹ جدول قانون بودجه، بعضی زمینها و واحدهای مسکونی گرانقیمت، مشمول مالیات سالانه میشوند.اما این مالیات برای همه املاک نیست؛ فقط برای املاکی است که ارزش آنها از نصاب تعیینشده در قانون بیشتر باشد.
کدام املاک مشمول میشوند؟ زمینهای دارای کاربری مسکونی زمینهای فاقد اعیانی با کاربری اداری و تجاری واحدهای مسکونی
️ اعیانی یعنی ساختمان یا بنایی که روی زمین ساخته شده است.
نصاب مشمولیت چقدر است؟بر اساس متن بند، نصابها به این شکل است: زمینهای دارای کاربری مسکونی:اگر ارزش آنها بیش از ۵۰۰ میلیارد ریال باشدیعنی بیش از ۵۰ میلیارد تومان
زمینهای فاقد اعیانی با کاربری اداری و تجاری و واحدهای مسکونی:اگر ارزش هر یک از آنها بیش از ۷۵۰ میلیارد ریال باشدیعنی بیش از ۷۵ میلیارد تومان
نرخ مالیات چقدر است؟نرخ مالیات این بند دو در هزار است، یعنی: ۰/۲ درصداما فقط نسبت به مازاد بر نصاب.پس مالیات روی کل ارزش ملک نیست؛ فقط روی مبلغی محاسبه میشود که از سقف تعیینشده بالاتر رفته است.
مثال: اگر ارزش مشمول یک واحد مسکونی، بر اساس معیار قانونی، ۹۰ میلیارد تومان تعیین شود.نصاب این گروه: ۷۵ میلیارد تومانمازاد مشمول مالیات: ۱۵ میلیارد تومانمالیات با نرخ دو در هزار: ۳۰ میلیون تومانپس در این بند، مالیات روی کل ۹۰ میلیارد تومان نیست؛ فقط روی مازاد ۱۵ میلیارد تومان محاسبه میشود.
ارزش ملک چگونه تعیین میشود؟مبنای محاسبه، صرفاً قیمت بازار یا قیمت آگهیهای خرید و فروش نیست.طبق متن بند، ارزش روز ملک بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده ۶۴ قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه میشود.
ارزش معاملاتی یعنی عددی که سازمان امور مالیاتی برای مناطق، بلوکها و کاربریهای مختلف تعیین میکند و معمولاً با قیمت واقعی بازار یکی نیست.
مالیات بر عهده چه کسی است؟بر عهده شخصی است که در ابتدای سال ۱۴۰۴ مالک ملک بوده است.بنابراین، برای تشخیص مسئول پرداخت، باید مالکیت ملک در ابتدای سال بررسی شود.
مواردی استثنا: واحدهای مسکونی در حال ساخت، مشمول این مالیات نیستند. اگر شخص فقط مالک یک واحد مسکونی باشد، با رعایت شرط تداوم مالکیت در ده سال گذشته، تا سقف دو برابر نصاب مقرر، مشمول این مالیات نمیشود.
این استثنا برای جلوگیری از فشار مالیاتی به کسی است که فقط یک واحد مسکونی دارد و سالها مالک همان واحد بوده است.
تکلیف واحدهای مسکونی غیرمجاز چیست؟واحدهای مسکونی غیرمجاز تا زمانی که پروانه ساخت بگیرند یا حکم کمیسیونهای موضوع مواد ۹۹ و ۱۰۰ قانون شهرداری درباره آنها اجرا شود، مشمول جریمهای معادل دو برابر مالیات واحدهای مسکونی مجاز میشوند.
پرداخت این جریمه، برای مالک واحد غیرمجاز حق مکتسبه ایجاد نمیکند.یعنی پرداخت جریمه باعث نمیشود ساختوساز غیرمجاز، قانونی تلقی شود.
مهلت پرداختاشخاص حقیقی و حقوقی باید مالیات سالانه مربوط به این املاک را حداکثر تا پایان بهمن ۱۴۰۴ پرداخت کنند.این تکلیف شامل املاک تحت تملک شخص، فرزندان کمتر از ۱۸ سال و محجور تحت تکفل هم میشود.
اثر بر نقلوانتقال ملکثبت نقلوانتقال املاکی که مشمول این مالیات شدهاند، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی ممنوع است.
این بدهی میتواند شامل موارد زیر باشد: مالیات بر دارایی مالیات نقلوانتقال قطعی مالیات اجاره
همچنین متخلف از این حکم، در پرداخت مالیات متعلقه مسئولیت تضامنی دارد.مسئولیت تضامنی یعنی سازمان امور مالیاتی میتواند برای وصول بدهی، به هر یک از اشخاص مسئول مراجعه کند.
آیا این مالیات قابل اعتراض است؟بله، طبق متن بند، مالیات تعیینشده قطعی است، اما اعتراض اشخاص مطابق قانون مالیاتهای مستقیم قابل رسیدگی است.همچنین اجرای این حکم، مانع دادخواهی اشخاص در مراجع قضایی نیست.
پس اگر مؤدی نسبت به ارزشگذاری، شمول ملک، مالکیت، نصاب یا محاسبه مالیات ایراد داشته باشد، باید در مسیر قانونی اعتراض کند.@ maliatiran
مالیات سالانه زمینها و واحدهای مسکونی گرانقیمتطبق بند ۱-۹ جدول قانون بودجه، بعضی زمینها و واحدهای مسکونی گرانقیمت، مشمول مالیات سالانه میشوند.اما این مالیات برای همه املاک نیست؛ فقط برای املاکی است که ارزش آنها از نصاب تعیینشده در قانون بیشتر باشد.
کدام املاک مشمول میشوند؟ زمینهای دارای کاربری مسکونی زمینهای فاقد اعیانی با کاربری اداری و تجاری واحدهای مسکونی️ اعیانی یعنی ساختمان یا بنایی که روی زمین ساخته شده است.نصاب مشمولیت چقدر است؟بر اساس متن بند، نصابها به این شکل است:
زمینهای دارای کاربری مسکونی:اگر ارزش آنها بیش از ۵۰۰ میلیارد ریال باشدیعنی بیش از ۵۰ میلیارد تومان زمینهای فاقد اعیانی با کاربری اداری و تجاری و واحدهای مسکونی:اگر ارزش هر یک از آنها بیش از ۷۵۰ میلیارد ریال باشدیعنی بیش از ۷۵ میلیارد تومان نرخ مالیات چقدر است؟نرخ مالیات این بند دو در هزار است، یعنی: ۰/۲ درصداما فقط نسبت به مازاد بر نصاب.پس مالیات روی کل ارزش ملک نیست؛ فقط روی مبلغی محاسبه میشود که از سقف تعیینشده بالاتر رفته است.مثال: اگر ارزش مشمول یک واحد مسکونی، بر اساس معیار قانونی، ۹۰ میلیارد تومان تعیین شود.نصاب این گروه:
۷۵ میلیارد تومانمازاد مشمول مالیات: ۱۵ میلیارد تومانمالیات با نرخ دو در هزار: ۳۰ میلیون تومانپس در این بند، مالیات روی کل ۹۰ میلیارد تومان نیست؛ فقط روی مازاد ۱۵ میلیارد تومان محاسبه میشود. ارزش ملک چگونه تعیین میشود؟مبنای محاسبه، صرفاً قیمت بازار یا قیمت آگهیهای خرید و فروش نیست.طبق متن بند، ارزش روز ملک بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده ۶۴ قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه میشود.ارزش معاملاتی یعنی عددی که سازمان امور مالیاتی برای مناطق، بلوکها و کاربریهای مختلف تعیین میکند و معمولاً با قیمت واقعی بازار یکی نیست.
مالیات بر عهده چه کسی است؟بر عهده شخصی است که در ابتدای سال ۱۴۰۴ مالک ملک بوده است.بنابراین، برای تشخیص مسئول پرداخت، باید مالکیت ملک در ابتدای سال بررسی شود. مواردی استثنا: واحدهای مسکونی در حال ساخت، مشمول این مالیات نیستند. اگر شخص فقط مالک یک واحد مسکونی باشد، با رعایت شرط تداوم مالکیت در ده سال گذشته، تا سقف دو برابر نصاب مقرر، مشمول این مالیات نمیشود.این استثنا برای جلوگیری از فشار مالیاتی به کسی است که فقط یک واحد مسکونی دارد و سالها مالک همان واحد بوده است.
تکلیف واحدهای مسکونی غیرمجاز چیست؟واحدهای مسکونی غیرمجاز تا زمانی که پروانه ساخت بگیرند یا حکم کمیسیونهای موضوع مواد ۹۹ و ۱۰۰ قانون شهرداری درباره آنها اجرا شود، مشمول جریمهای معادل دو برابر مالیات واحدهای مسکونی مجاز میشوند. پرداخت این جریمه، برای مالک واحد غیرمجاز حق مکتسبه ایجاد نمیکند.یعنی پرداخت جریمه باعث نمیشود ساختوساز غیرمجاز، قانونی تلقی شود. مهلت پرداختاشخاص حقیقی و حقوقی باید مالیات سالانه مربوط به این املاک را حداکثر تا پایان بهمن ۱۴۰۴ پرداخت کنند.این تکلیف شامل املاک تحت تملک شخص، فرزندان کمتر از ۱۸ سال و محجور تحت تکفل هم میشود.اثر بر نقلوانتقال ملکثبت نقلوانتقال املاکی که مشمول این مالیات شدهاند، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی ممنوع است.این بدهی میتواند شامل موارد زیر باشد:
مالیات بر دارایی مالیات نقلوانتقال قطعی مالیات اجارههمچنین متخلف از این حکم، در پرداخت مالیات متعلقه مسئولیت تضامنی دارد.مسئولیت تضامنی یعنی سازمان امور مالیاتی میتواند برای وصول بدهی، به هر یک از اشخاص مسئول مراجعه کند.
آیا این مالیات قابل اعتراض است؟بله، طبق متن بند، مالیات تعیینشده قطعی است، اما اعتراض اشخاص مطابق قانون مالیاتهای مستقیم قابل رسیدگی است.همچنین اجرای این حکم، مانع دادخواهی اشخاص در مراجع قضایی نیست.پس اگر مؤدی نسبت به ارزشگذاری، شمول ملک، مالکیت، نصاب یا محاسبه مالیات ایراد داشته باشد، باید در مسیر قانونی اعتراض کند.@ maliatiran
۱
آخرین مهلتهای مهم مالیاتی سال ۱۴۰۵ را از دست ندهید!
اگر مؤدی مالیاتی، حسابدار، سازنده یا صاحب کسبوکار هستید، این تاریخها را حتماً ذخیره کنید.
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اظهارنامه مستغلات اظهارنامه ارزش افزوده ارسال معاملات فصلی بارگذاری دفاتر قانونی
تأخیر در انجام هر کدام از این تکالیف میتواند منجر به جریمههای مالیاتی و از بین رفتن برخی معافیتها شود.
این پست را ذخیره کنید و برای دوستان و همکارانتان ارسال کنید تا هیچ مهلتی را از دست ندهند.
مشاوره تخصصی مالیات ساختوساز و امور مالیاتی: 09232039935 02144387367
اینستاگرام:@kamranitax
اگر مؤدی مالیاتی، حسابدار، سازنده یا صاحب کسبوکار هستید، این تاریخها را حتماً ذخیره کنید.
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اظهارنامه مستغلات اظهارنامه ارزش افزوده ارسال معاملات فصلی بارگذاری دفاتر قانونی تأخیر در انجام هر کدام از این تکالیف میتواند منجر به جریمههای مالیاتی و از بین رفتن برخی معافیتها شود. این پست را ذخیره کنید و برای دوستان و همکارانتان ارسال کنید تا هیچ مهلتی را از دست ندهند. مشاوره تخصصی مالیات ساختوساز و امور مالیاتی: 09232039935 02144387367 اینستاگرام:@kamranitax۲