دستورالعمل مالیات مقطوع عملکرد ۱۴۰۴ ابلاغ شد؛ صاحبان مشاغل بخوانند!سازمان امور مالیاتی کشور با ابلاغ دستورالعمل شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۰ مورخ ۲۹ مهر ۱۴۰۵، شرایط مالیات مقطوع و اظهارنامه‌های پیش‌فرض عملکرد سال ۱۴۰۴ را اعلام کرد.
چه کسانی مشمول تبصره ماده ۱۰۰ هستند؟صاحبان مشاغلی که مجموع فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰ میلیارد ریال (۷۲ میلیارد تومان) باشد، در صورت احراز شرایط دستورالعمل می‌توانند از مالیات مقطوع استفاده کنند. مهلت اقدام تا چه زمانی است؟مؤدیانی که مالیات مقطوع را نمی‌پذیرند، باید حداکثر تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند. امکان تقسیط مالیاتمالیات مقطوع متناسب با شرایط، امکان تقسیط در بازه‌های ۴ تا ۸ ماه را دارد. با استفاده از چک الکترونیکی، این بازه می‌تواند به ۵ تا ۹ ماه برسد. بخشودگی جرائم مالیاتیمطابق دستورالعمل، بخشودگی پلکانی جرائم ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، از ۹۲ تا ۱۰۰ درصد پیش‌بینی شده است. تکلیف صاحبان مشاغل با فروش بالاتر چیست؟برای مؤدیان واجد شرایط، اظهارنامه پیش‌فرض بر مبنای اطلاعات سامانه مؤدیان تهیه می‌شود که در صورت رعایت ضوابط و تأیید، بدون رسیدگی پذیرفته خواهد شد. توجه: صرف قرار گرفتن فروش در محدوده تعیین‌شده، به معنای شمول قطعی تبصره ماده ۱۰۰ نیست. پیش از تأیید فرم یا تسلیم اظهارنامه، شرایط پرونده مالیاتی خود را بررسی کنید. هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده۳۱
اطلاعیه مهم درباره پیامک‌های مالیاتی تبصره ماده ۱۰۰ برخی از مؤدیان مالیاتی در روزهای اخیر پیامک‌هایی مبنی بر تعیین مالیات تبصره ماده ۱۰۰ به مبلغ صفر دریافت کرده‌اند. نکات مهم برای مؤدیان: ۱. نیازی به مراجعه حضوری نیست.طبق اطلاعیه، مؤدیانی که این پیامک را دریافت کرده‌اند، برای پرونده مربوطه نیازی به مراجعه حضوری به ادارات امور مالیاتی ندارند. ۲. کد رهگیری را به سایر پرونده‌ها تعمیم ندهید.اگر چند پرونده مالیاتی دارید، توجه کنید که کد رهگیری درج‌شده در پیامک، صرفاً مربوط به همان پرونده ذکرشده در پیامک است و نباید آن را به سایر پرونده‌های خود تعمیم دهید. ۳. وضعیت سایر پرونده‌ها را بررسی کنید.برای اطمینان از وضعیت سایر پرونده‌های مالیاتی خود، به درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید. درگاه ملی خدمات مالیاتی:my.tax.gov.ir
نکته مهم: دریافت پیامک مالیات صفر برای یک پرونده، به معنای تعیین مالیات صفر برای تمام پرونده‌های مالیاتی شما نیست. هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده۴۱
فرم مالیات مقطوع عملکرد ۱۴۰۴ فعال شده؛ قبل از تأیید، این نکات رو بخونیدشرط اصلی: مجموع فروش کالا و خدمات شما نباید از ۷۲ میلیارد تومان (۷۲۰ میلیارد ریال) بیشتر باشه. ملاک، فروشه، نه سود و زیان. البته به شرط داشتن سایر شرایط قانونی.
اگه فرم‌تون فعاله، سه حالت دارید:
مالیات تعیین‌شده صفره: وضعیتتون رو در سامانه بررسی کنید. مبلغ رو قبول دارید: فرم رو تأیید و پرداخت کنید. تقسیط بسته به نوع فعالیت ۴ تا ۸ ماه (با چک الکترونیک ۵ تا ۹ ماه) ممکنه. موافق نیستید: به‌جای پذیرش مالیات مقطوع، اظهارنامه مالیاتی بدید.نکات مهم:
پذیرش مالیات مقطوع اجباری نیست. اگه فرم رو نپذیرید و اظهارنامه هم ندید، همون مالیات مقطوع قطعی می‌شه. فعال بودن فرم یعنی مشمول قطعی نیستید. اگه فروش واقعیتون بیشتر از سقفه، مالیات و جریمه در انتظارتونه. اگه فروش ثبت‌شده در سامانه کمتر از واقعیته، اصلاحش کنید. وجوه دریافتی از کارتخوان‌ها هم در تعیین مالیات مقطوع لحاظ می‌شه. فرم همه مشمولان به‌تدریج تا ۱۵ آبان در سامانه بارگذاری می‌شه. اگه هنوز ندیدید، نگران نباشید. مهلت اظهارنامه و پرداخت: ۳۰ آبان ۱۴۰۵ هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده۳
دفاتر قانونی ندارید یا آن‌ها را ارائه نکرده‌اید؟ مراقب جریمه مالیاتی باشید! نگهداری و ارائه دفاتر قانونی از تکالیف مالیاتی برخی مؤدیان است. بی‌توجهی به این تکلیف می‌تواند علاوه بر ایجاد مشکل در رسیدگی مالیاتی، جریمه نقدی نیز به دنبال داشته باشد. ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم چه می‌گوید؟طبق این ماده، مؤدیانی که ملزم به نگهداری دفاتر قانونی هستند، در صورت عدم ارائه دفاتر یا عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان، مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات متعلق برای هر یک از موارد خواهند شد.
چه مواردی باید جدی گرفته شوند؟ نداشتن یا ارائه نکردن دفاتر قانونی در زمان رسیدگی تسلیم نکردن ترازنامه و حساب سود و زیان بی‌توجهی به تکالیف قانونی مربوط به نگهداری و ارائه دفاترنکته مهم اینکه صرف نداشتن دفاتر به‌تنهایی به معنای محاسبه خودکار مالیات با یک مبلغ مشخص نیست؛ نحوه رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات به شرایط پرونده و مقررات مربوط بستگی دارد
اگر شرکت در دوره معافیت مالیاتی باشد چه؟تبصره ماده ۱۹۳ تصریح می‌کند که عدم تسلیم اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان در دوره معافیت، موجب محرومیت از معافیت مالیاتی همان سال می‌شود. بنابراین، معافیت مالیاتی به معنای بی‌نیازی از انجام تکالیف قانونی نیست.
برای پیشگیری از مشکلات مالیاتی چه باید کرد؟پیش از رسیدگی مالیاتی، وضعیت دفاتر، صورت‌های مالی و اسناد حسابداری خود را بررسی کنید و از ارائه به‌موقع مدارک موردنیاز مطمئن شوید.
برای بررسی وضعیت دفاتر و تکالیف مالیاتی کسب‌وکارتان، از کارشناسان معیارگستر کمک بگیرید.هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد
تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده
۴
قبل از ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، این موارد را بررسی کرده‌اید؟یک اشتباه در ثبت خریدها، فروش‌ها یا محاسبه اعتبار مالیاتی می‌تواند به مغایرت مالیاتی و دردسرهای بعدی منجر شود.
برای کاهش احتمال خطا، پیش از ارسال اظهارنامه این موارد را بررسی کنید: کنترل خریدها: ثبت صحیح صورت‌حساب‌ها و بررسی موارد ابطالی و اصلاحی کنترل فروش‌ها: تطبیق فروش‌های ثبت‌شده با دفاتر و اسناد درآمدی کنترل نرخ‌ها و محاسبات: بررسی نرخ مالیات، معافیت‌ها و مبالغ محاسبه‌شده کنترل اعتبار مالیاتی: بررسی اسناد و مجوزهای واردات و اعتبار مالیاتی خریدها کنترل نهایی: تطبیق اطلاعات اظهارنامه با اسناد حسابداری و بررسی مهلت ارسال و پرداخت نکته مهم: این چک‌لیست یک راهنمای عمومی است و بررسی نهایی باید با توجه به مقررات جاری و شرایط اختصاصی هر مؤدی انجام شود.معیار گستر؛ معیار اعتماد، گسترش آینده
هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده۴
چک‌های تجاری انتقالی در محاسبه مالیات مقطوع لحاظ میشوندنکته مالیاتی | تغییر در محاسبات فرم تبصره ماده ۱۰۰
بر اساس اطلاعات اعلام‌شده، امسال داده‌های مربوط به چک‌های تجاری نیز در محاسبه مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم لحاظ شده است.
چک‌های وصول‌شده: اطلاعات این چک‌ها در بخش تراکنش‌ها مورد بررسی قرار می‌گیرد. چک‌های وصول‌نشده و انتقالی: اگر چک وصول نشده باشد و دریافت‌کننده آن را به شخص ثالثی منتقل کرده باشد، اطلاعات آن به‌عنوان چک تجاری انتقالی مبنای محاسبه قرار می‌گیرد. امکان تعدیل مبالغ غیرتجاری: چنانچه مؤدیان معتقد باشند مبالغ چک‌های انتقالی ماهیت غیرتجاری دارند، می‌توانند همانند تراکنش‌های مشکوک به تجاری، نسبت به تعدیل آن‌ها اقدام کنند. توصیه معیارگستر: هنگام بررسی فرم تبصره ماده ۱۰۰، اطلاعات چک‌های انتقالی را با ماهیت واقعی مبادلات خود تطبیق دهید و در صورت وجود مغایرت، امکان تعدیل اطلاعات را بررسی کنید.هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد
تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده۳
تغییر مدیرعامل، یعنی تغییر صاحبان امضای مجاز هم هست؟ یکی از اشتباهات رایج شرکت‌ها این است که تصور می‌کنند با تغییر مدیرعامل، حق امضای شرکت هم به‌صورت خودکار تغییر می‌کند؛ درحالی‌که این دو موضوع از نظر ثبتی متفاوت‌اند و باید جداگانه بررسی شوند.تغییر مدیرعامل یعنی چه؟مدیرعامل مسئول اداره امور اجرایی شرکت در حدود اختیارات تعیین‌شده است. در شرکت سهامی، انتخاب و عزل مدیرعامل بر عهده هیئت‌مدیره است و مشخصات و حدود اختیارات او باید طبق مقررات به مرجع ثبت شرکت‌ها اعلام شود.
تغییر صاحبان امضای مجاز چه مفهومی دارد؟صاحبان امضای مجاز افرادی هستند که طبق تصمیم معتبر شرکت، اختیار امضای اسناد و اوراق شرکت را دارند؛ مانند چک‌ها، قراردادها و سایر اسناد تعهدآور.
همچنین باید مشخص باشد امضای اسناد به‌صورت مستقل معتبر است یا به امضای مشترک چند نفر نیاز دارد.
این دو تغییر چه تفاوتی دارند؟برای مثال، فرض کنید مدیرعامل شرکت تغییر می‌کند؛ اما شرکت تصمیم می‌گیرد صاحبان امضای مجاز قبلی همچنان در این سمت باقی بمانند. در این حالت، تغییر مدیرعامل لزوماً به معنای تغییر صاحبان امضا نیست.
از طرف دیگر، ممکن است مدیرعامل شرکت ثابت بماند، اما هیئت‌مدیره تصمیم بگیرد صاحبان امضای مجاز یا نحوه امضای اسناد را تغییر دهد.
نکته مهم ثبتیپس از تغییر مدیرعامل یا صاحبان امضای مجاز، باید تصمیمات مربوط مطابق مقررات ثبت شرکت‌ها ثبت و آگهی شوند. همچنین برای انجام امور بانکی و قراردادی، آخرین آگهی تغییرات و نحوه امضای اسناد را بررسی کنید.
قبل از ثبت تغییرات شرکت، از تنظیم صحیح صورت‌جلسه و مشخص بودن حدود اختیارات اطمینان پیدا کنید.هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد
تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده
۲
خبر مهم برای مالکان آپارتمان‌های فاقد سند تفکیکیآیا برای دریافت سند تفکیکی، باید بدهی تمام واحدهای ساختمان تسویه شود؟
بر اساس آیین‌نامه اجرایی جدید هیئت وزیران، ابلاغ‌شده در ۵ آبان ۱۴۰۵، در شرایط مقرر، مالکان می‌توانند بدون تسویه بدهی سایر واحدها، برای دریافت پایان‌کار اقدام کنند.
طبق این آیین‌نامه، متقاضی باید: بدهی و جرایم قسمت اختصاصی واحد خود را پرداخت کند. سهم قانونی خود از بدهی قسمت‌های مشترک را بپردازد.سهم هر واحد با توجه به مساحت اختصاصی و قدرالسهم آن از عرصه، مشاعات و قسمت‌های مشترک محاسبه می‌شود.
اگر ساختمان نیازمند اصلاحات باشد، انجام اصلاحات اختصاصی، پرداخت سهم هزینه‌های مشترک و رعایت الزامات ایمنی و استحکام نیز ضروری است. در شرایط پیش‌بینی‌شده، امکان صدور پایان‌کار مشروط وجود دارد.
پس از صدور پایان‌کار و رعایت الزامات قانونی، سازمان ثبت موظف است صورت‌مجلس تفکیکی را تنظیم و سند مالکیت واحد مورد تقاضا را صادر کند.
این تغییر می‌تواند مسیر دریافت سند را برای برخی از مالکان آپارتمان‌ها آسان‌تر کند.
خدمات ثبتی و مشاوره تخصصی شرکت‌ها‌هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده۴
عدم ارائه گزارش حسابرسی می‌تواند ۲۰ درصد جریمه مالیاتی داشته باشد! طبق ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از اشخاص حقیقی و حقوقی موظف‌اند صورت‌های مالی حسابرسی‌شده خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.اما این الزام فقط شامل شرکت‌های بورسی نیست!
شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌های تابعه و وابسته شرکت‌های سرمایه‌گذاری (هلدینگ‌ها) و مجموعه‌های وابسته شعب و دفاتر نمایندگی شرکت‌های خارجی مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و مجموعه‌های وابسته سایر اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول حدنصاب‌های تعیین‌شده حدنصاب‌های مندرج در اطلاعیه: درآمد ناخالص بیش از ۱۰۰ میلیارد تومان مجموع دارایی بیش از ۱۶۰ میلیارد تومان اشخاص مشمول باید صورت‌های مالی حسابرسی‌شده را همراه اظهارنامه مالیاتی یا حداکثر تا سه ماه پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه ارائه کنند. نکته مهم: عدم انجام این تکلیف، مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات متعلق خواهد بود. پیش از تسلیم اظهارنامه، وضعیت شمول شرکت خود را از نظر الزامات حسابرسی بررسی کنید.هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد
تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده۲
اگر سهامدار شرکت فوت کند، تکلیف سهام او چه می‌شود؟فوت یکی از سهامداران به‌خودی‌خود موجب انحلال شرکت سهامی نمی‌شود؛ اما انتقال سهام به وراث، موضوعی است که باید از نظر حقوقی، مالیاتی و ثبتی پیگیری شود.
۱. سهام متوفی به چه کسی می‌رسد؟سهام متوفی جزو ماترک او محسوب می‌شود و مطابق مقررات ارث به وراث قانونی می‌رسد. البته ارث بردن سهام، به معنای برخورداری خودکار از سمت مدیریتی یا حق امضای شرکت نیست.
۲. برای ثبت انتقال سهام چه باید کرد؟وراث باید مدارک اثبات وراثت و مدارک مالیاتی لازم را تهیه کنند. در سهام بانام شرکت‌های سهامی، ثبت انتقال در دفتر ثبت سهام شرکت نیز اهمیت دارد. مطابق ماده ۳۴ قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت پیش از ثبت یا انتقال سهام متوفی به وراث باید الزامات مالیاتی مقرر را رعایت کند.
۳. آیا سهام به‌ارث‌رسیده مشمول مالیات است؟بله. طبق بند ۲ ماده ۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم، سهام و سهم‌الشرکه مشمول مالیات بر ارث هستند. میزان مالیات با توجه به مقررات قانونی، نوع دارایی و طبقه وراث تعیین می‌شود.
۴. اگر متوفی شریک شرکت با مسئولیت محدود باشد چه؟در این شرکت‌ها، موضوع «سهم‌الشرکه» است، نه سهام. همچنین طبق ماده ۱۱۴ قانون تجارت، فوت شریک در صورتی موجب انحلال شرکت با مسئولیت محدود می‌شود که این موضوع در اساسنامه پیش‌بینی شده باشد. بنابراین، بررسی اساسنامه و مقررات مربوط ضروری است.
نکته مهم: انتقال ارثی سهام، ثبت تغییرات شرکت و انتقال سمت مدیریتی، سه موضوع متفاوت‌اند. پیش از اقدام، مدارک وراثت، وضعیت مالیاتی و تشریفات قانونی مربوط را بررسی کنید. خدمات ثبتی، مالیاتی و مشاوره تخصصی شرکت‌ها‌هلدینگ معیار گستر مهر پاسارگاد
تلفن ثابت: ۰۲۱۶۶۹۷۲۱۴۸ همراه: ۰۹۰۱۳۵۶۷۰۰۵ | ۰۹۹۱۰۶۴۴۲۸۷ پشتیبان در پیام‌رسان بله:@meyargostaaar | @man_admin کانال رسمی بله:https://ble.ir/meyargostaarمعیار اعتماد، گسترش آینده
۳