بخشنامه مالیاتی شماره : ۲۶۱۰۶تاریخ : ۱۷/ ۴/ ۱۴۰۴ موضوع : نحوه اجرای قانون تفسیر جزء ۱۳ بند ب ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰درآمد حاصل از صدور بارنامه شرکت های حمل و نقل از ۲۶ خرداد ۱۴۰۴ معاف از ارزش افزوده است ، قبل از این تاریخ اگر پرونده موسسه و شرکت حمل و نقل قطعی نشده و در مراحل دادرسی باشد معاف و الا مشمول است@moshaverfahim.com
https://moshaverfahim.com
۶ تکلیف مالیاتی که تا پایان اردیبهشت مهلت دارند
۳۰ اردیبهشتمهلت ارسال و ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی (با تاریخ صدور ۱ فروردین تا ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۵)
۳۱ اردیبهشتاعتبار گواهی‌های مالیاتی اسفندماه سال ۱۴۰۴ (تا پایان اردیبهشت ماه ۱۴۰۵ یا تاریخ اعتبار مندرج در گواهی هر کدام موخر است)
مهلت ارسال فهرست معاملات فصل زمستان سال ۱۴۰۴
مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوع قانون مالیات‌های مستقیم (انقضای مهلت تسلیم آنها از ۱۴۰۴/۱۲/۹ تا ۱۴۰۵/۲/۱۵ باشد)
مهلت رسیدگی و صدور برگ تشخیص یا ابلاغ موضوع مواد ۱۵۶، ۱۵۷ و ۱۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم (که انقضای بازه زمانی انجام آنها در ۱۴۰۴/۱۲/۹ تا ۱۴۰۵/۰۲/۱۵ می‌باشد)
مهلت بارگذاری اطلاعات در سامانه دفاتر تجاری (برای آن دسته از مودیان مشمول ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم که شروع سال مالی آنها در سال ۱۴۰۴ است، برای شش ماهه اول تا ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵ و یا چهار ماه پس از دوره زمانی شش ماهه هر کدام موخر باشد)
@moshaverfahim.com www.moshaverfahim.com
تکلیف مالیاتی که تا پایان اردیبهشت مهلت دارند۳۰ اردیبهشت
مهلت ارسال و ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی (با تاریخ صدور ۱ فروردین تا ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۵)۳۱ اردیبهشت
اعتبار گواهی‌های مالیاتی اسفندماه سال ۱۴۰۴ (تا پایان اردیبهشت ماه ۱۴۰۵ یا تاریخ اعتبار مندرج در گواهی هر کدام موخر است)مهلت ارسال فهرست معاملات فصل زمستان سال ۱۴۰۴مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوع قانون مالیات‌های مستقیم (انقضای مهلت تسلیم آنها از ۱۴۰۴/۱۲/۹ تا ۱۴۰۵/۲/۱۵ باشد)مهلت رسیدگی و صدور برگ تشخیص یا ابلاغ موضوع مواد ۱۵۶، ۱۵۷ و ۱۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم (که انقضای بازه زمانی انجام آنها در ۱۴۰۴/۱۲/۹ تا ۱۴۰۵/۰۲/۱۵ می‌باشد)مهلت بارگذاری اطلاعات در سامانه دفاتر تجاری (برای آن دسته از مودیان مشمول ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم که شروع سال مالی آنها در سال ۱۴۰۴ است، برای شش ماهه اول تا ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵ و یا چهار ماه پس از دوره زمانی شش ماهه هر کدام موخر باشد)@moshaverfahim.com
www.moshaverfahim.com
ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزودهنرخ مالیات و عوارض کالا های نفتی، فلزات گران‌بها، سیگار، نوشابه و سایر کالا های آسیب رسان به سلامت به شرح زیر تعیین می‌شود :الف )ب )پ ) نوشابه‌های قندی گازدار
و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب‌رسان به سلامت نوشابه‌های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب‌رسان به سلامت ( به‌استثنای کالاهای موضوع بند « ت » این ماده ) تولید داخل مشمول مالیات و عوارض با نرخ شانزده درصد ( ۱۶% ) و واردات آنها مشمول مالیات و عوارض با نرخ سی و شش‌درصد ( ۳۶% ) می‌باشند. فهرست کالاهای
موضوع این بند و واحدهای تولیدکننده آنها حداکثر دو ماه پس از ابلاغ این قانون به پیشنهاد وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و حداکثر یک ماه بعد از آن توسط کارگروهی مرکب از نمایندگانتامالاختیار وزارتخانه مزبور، وزارت صنعت، معدن و تجارت و وزارت امور اقتصادی و دارایی تصویب می‌شود. تغییرات فهرست موردنظر تا انتهای دی ماه هر سال ( برای اجراء در سال بعد ) به ترتیب فوق تصویب و توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی برای اجراء اعلام می‌گردد. در صورت عدم تصویب فهرست مزبور در مهلت مقرر،
فهرست پیشنهادی وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی پس از تأیید شورای عالی سلامت و امنیت غذایی، ملاک عمل است.@moshaverfahim
https://moshaverfahim.com
فهرست کالاهای و خدمات آسیب‌رسان رسان به سلامت در سال ۱۴۰۵موضوع ماده ۴۸ قانون الحاق برخی از مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالیاتی دولت و بند پ ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده @moshaverfahim
https://moshaverfahim.com
قانون برنامه پنجساله هفتم توسعه ماده ۲۷. به منظور افزایش سهم مالیات در بودجه عمومی کشور؛ث- بانک مرکزی، کلیه مؤسسات اعتباری، صندوق‌های قرض‌الحسنه و شهرداری‌ها، پلیس راهنمایی و رانندگی فرماندهی انتظامی جمهوری اسلامی ایران (راهور فراجا) و سازمان ثبت اسناد و املاک کشور مکلفند اطلاعات مورد درخواست سازمان امور مالیاتی کشور در اجرای قوانین مالیاتی را به صورت برخط در اختیار این سازمان قرار دهند. در صورت تخلف از این حکم مراجع مزبور مشمول محرومیت ماده (۲۰۲) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴ خواهند بود.
استفاده غیرقانونی از اطلاعات مذکور جرم، محسوب و متخلف به مجازات تعزیری درجه شش موضوع ماده (۱۹) قانون مجازات اسلامی محکوم می‌گردد.
@moshaverfahim
https://moshaverfahim.com
آخرین مهلت پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره زمستان ۱۴۰۴آخرین مهلت پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره زمستان سال ۱۴۰۴ تا پایان روز سه شنبه ۵ خردادماه ۱۴۰۵ مقرر شده است.@moshaverfahim
https://moshaverfahim.comخیلی مهمترتیبات جدید ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتیپیرو دستورالعمل مورخ ۱۴۰۱/۰۴/۲۵ و اصلاحیه‌های بعدی و با هدف تکریم مودیان ارائه مطلوب‌تر خدمات فناورانه و در راستای مفاد تبصره (۱) ماده (۲۱۹) قانون مالیات های مستقیم، بند (ج) ماده (۶۷) قانون برنامه پنجساله ششم توسعه و قانون تجارت الکترونیک، متن ذیل جایگزین مفاد ماده (۲) دستورالعمل مذکور می‌شود.ماده (۲): ترتیبات ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی۱- تمامی مؤدیانی که با تسلیم درخواست خود مبنی بر برخورداری از خدمات الکترونیک مالیاتی، توافق نموده اند که بارگذاری اوراق در حساب کاربری به عنوان ابلاغ به شخص مودی محسوب شود، مشمول خدمات ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی می‌باشند. سازمان موظف است اوراق مالیاتی این مؤدیان را در حساب کاربری آنان بارگذاری و طی ده روز از تاریخ بارگذاری سه پیامک اطلاع‌رسانی به شماره‌ای که توسط مودی در حساب کاربری خود اعلام شده است ارسال نماید. برای این دسته از مودیان، روز یازدهم پس از تاریخ بارگذاری اوراق در حساب کاربری آنان یا تاریخ رویت برگه توسط مودی هر کدام که مقدم باشد، تاریخ ابلاغ به شخص مودی محسوب و در اوراق مالیاتی منعکس می‌شود.۲- سازمان می‌تواند در مورد مودیانی که درخواست موضوع بند (۱) این ماده را تکمیل نکرده‌اند نیز در صورت دسترسی به شماره‌ای که تعلق آن به مودی، احراز شده باشد جهت ابلاغ اوراق مالیاتی از شیوه الکترونیکی استفاده نمایند. در مورد این دسته از مودیان نیز اوراق مالیاتی در حساب کاربری آنان بارگذاری و طی ده روز از تاریخ بارگذاری به پیامک اطلاع‌رسانی به شماره مذکور، ارسال می‌گردد. چنانچه مودی ظرف این مدت، اوراق را رویت نماید، تاریخ رویت برگه توسط مودی، به عنوان تاریخ ابلاغ به شخص مودی محسوب می‌شود. در غیر این صورت، روز یازدهم پس از تاریخ بارگذاری اوراق در حساب کاربری آنان به عنوان تاریخ ابلاغ قانونی موضوع تبصره (۱) ماده (۲۰۳) قانون مالیات‌های مستقیم به شمار خواهد آمد. [ این بند به موجب دادنامه مورخ ۸/ ۲/ ۱۴۰۵ هیات عمومی دیوان عدالت اداری ، ابطال گردید ]بند ۲ فوق به موجب بخشنامه مالیاتی مورخ ۲۳/ ۳/ ۱۴۰۵. اصلاح شد۳- هرگونه اعتراض، مودی وفق ترتیبات ماده (۵) این دستورالعمل، قابل رسیدگی خواهد بود.@moshaverfahim
www.moshaverfahim.com
مالیات در هفته‌ی چهارم خرداددر هفته چهارم خرداد، موضوع تمدید مهلت ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی از مهم‌ترین اخبار بود؛ سازمان امور مالیاتی اعلام کرد درخواست تمدید به مراجع ذی‌صلاح ارسال شده و نتیجه آن پس از صدور مجوز اعلام می‌شود.همچنین در نشست تخصصی رئیس‌جمهور با وزیر اقتصاد و مدیران سازمان امور مالیاتی بر تکمیل پایگاه‌های اطلاعاتی و اتصال داده‌های دستگاه‌ها برای تحقق عدالت مالیاتی تأکید شد.برگزاری رویداد آنلاین بانوان کارآفرین و تعامل با سازمان‌های مالیاتی، انتشار گزارش‌هایی از رشد استرداد مالیات و تخصیص عوارض ارزش افزوده در استان‌ها و نیز طرح پیشنهاد مالیات بر معاملات رمزارز در اتحادیه اروپا از دیگر موضوعات مهم مالیاتی این هفته بود.@moshaverfahim.com
https://moshaverfahim.com
تبلیغ این ۱۹ کالا ممنوع اعلام شددولت فهرست ۱۹ کالاوخدمت آسیب‌رسان به سلامت در سال ۱۴۰۵ را اعلام کرد. تبلیغ این موارد در همه رسانه‌ها ممنوع است و تولید و واردات آنها مشمول عوارض تا سقف ۱۰ درصد خواهد شد.این فهرست شامل سوسیس و کالباس، پیتزا و ساندویچ، نوشابه‌های گازدار و انرژی‌زا، برخی نوشیدنی‌ها و سس‌ها، فرآورده‌های سرخ‌شده و حجیم‌شده، سیگار و محصولات دخانی، همچنین خدمات و محصولات مرتبط با تاتو، رنگ و کراتینه مو، کاشت ناخن و برنزه‌سازی پوست است.@moshaverfahim
https://moshaverfahim.comافزایش ۵ برابری استرداد مالیات با سیستمی‌شدن فرآیندهارئیسکل سازمان امور مالیاتی کشور از رشد چشمگیر استرداد مالیات در سال‌های اخیر خبر داد و اعلام کرد با سیستمی شدن فرآیندها و کاهش نقش نیروی انسانی، میزان استرداد مالیات به مؤدیان به‌طور قابل توجهی افزایش یافته است.رئیس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور در شصت‌وهشتمین نشست ارکان اطلاع‌رسانی دولت با اشاره به تغییر چهره نظام مالیاتی نزد مردم و مؤدیان، گفت یکی از مطالبات جدی مؤدیان از دولت‌ها موضوع استرداد مالیات است که در یکی دو سال گذشته به‌طور جدی در دستور کار سازمان قرار گرفته است.وی افزود با سیستمی شدن فرآیندها و کاهش مداخلات انسانی، میزان استرداد مالیات به شکل قابل توجهی افزایش یافته؛ به‌طوری‌که در سال ۱۴۰۳ نسبت به سال ۱۴۰۲، استرداد مالیات تقریباً دو برابر شده و به حدود ۴۴ همت رسیده است.@moshaverfahim
https://moshaverfahim.com