راهکارهای قانونی در قرارداد هایی که وکیل مدنی طرفقرارداد میباشد
موضوع: قانون مالیاتی از چه زمانی اجرا میشود؟ آیا سازمان امور مالیاتی میتواند قانون جدید را به معاملات و درآمدهای گذشته هم تسری بدهد؟این سؤال در بسیاری از پروندههای مالیاتی مهم است.چون گاهی نرخ مالیات، معافیت، جریمه، تکلیف سامانهای یا نحوه محاسبه مالیات تغییر میکند و مؤدی میپرسد: این قانون از چه زمانی اجرا میشود؟ آیا شامل گذشته هم میشود؟ اگر معامله قبل از قانون انجام شده باشد، تکلیف چیست؟ اگر رسیدگی مالیاتی بعد از قانون جدید انجام شود، باید قانون جدید اعمال شود یا قانون زمان وقوع درآمد؟برای پاسخ، باید دو اصل مهم را بشناسیم:۱. اصل عطف به ماسبق نشدن قوانین مالیاتی۲. اصل اجرای فوری قوانین مالیاتی
اصل اول: قوانین مالیاتی، معمولاً به گذشته برنمیگردد.در گزارش مرکز پژوهشهای مجلس، اصل عطف به ماسبق نشدن قوانین مالیاتی بهعنوان یکی از اصول بنیادی تفسیر مالیاتی معرفی شده است. بر اساس این اصل، قانون از زمان لازمالاجرا شدن به بعد اثر دارد و نسبت به گذشته اجرا نمیشود؛ مگر اینکه خود قانون بهصراحت خلاف آن را مقرر کرده باشد. به زبان ساده:
اگر مؤدی در زمان انجام معامله، درآمد، واردات، فروش یا تنظیم قرارداد، طبق قانون موجود رفتار کرده باشد، نمیتوان بعداً با قانون جدید او را بابت گذشته غافلگیر کرد. چرا عطف به ماسبق نشدن مهم است؟چون فعال اقتصادی باید بتواند تصمیمهای خود را بر اساس قانونِ زمان تصمیمگیری بگیردT اگر هر قانون جدید بتواند به گذشته برگردد، امنیت اقتصادی از بین میرود.مثلاً مؤدی هنگام معامله با خود حساب کرده است: نرخ مالیات چقدر است؛ آیا معامله مشمول ارزش افزوده است یا نه؛ آیا درآمد مشمول معافیت است یا نه؛ آیا تکلیف خاصی برای صدور صورتحساب دارد یا نه.حالا اگر چند ماه یا چند سال بعد، قانون جدیدی بیاید و به گذشته تسری داده شود، مؤدی با تکلیفی مواجه میشود که هنگام انجام عمل اقتصادی، قابل پیشبینی نبوده است. مثال : فرض کنید نرخ مالیات یا عوارض یک کالا از ابتدای سال ۱۴۰۵ افزایش پیدا میکند.اگر فروش آن کالا در سال ۱۴۰۴ انجام شده باشد، اصل بر این است که نرخ جدید سال ۱۴۰۵ به آن فروش گذشته تسری پیدا نکند.چون واقعه مالیاتی در زمان قانون قبلی اتفاق افتاده است.مگر اینکه خود قانونگذار بهصراحت حکم دیگری داده باشد. اصل دوم: قانون جدید از زمان اجرا، فوراً اعمال میشوددر کنار اصل قبلی، یک اصل دیگر هم داریم:اصل اجرای فوری قوانین مالیاتییعنی وقتی قانون جدید لازمالاجرا شد، از همان زمان نسبت به وضعیتها و وقایع مشمول خود اجرا میشود.پس نباید تصور کنیم چون یک فعالیت اقتصادی از قبل شروع شده، همیشه تا پایان مسیر فقط قانون قدیم بر آن حاکم است.اگر واقعه مالیاتی بعد از لازمالاجرا شدن قانون جدید رخ دهد، اصل بر اجرای قانون جدید است.🧾 مثال : فرض کنید یک شرکت از سال ۱۴۰۳ فعالیت دارد.در سال ۱۴۰۵، قانون جدیدی درباره نحوه محاسبه یک مالیات تصویب و لازمالاجرا میشود.در این حالت:
درآمدها و وقایع مالیاتی مربوط به قبل از اجرای قانون جدید، اصولاً تابع قانون زمان خود هستند. اما درآمدها و وقایع مالیاتی بعد از لازمالاجرا شدن قانون جدید، مشمول قانون جدید میشوند.پس مهم است بدانیم که واقعه مالیاتی دقیقاً چه زمانی رخ داده است؟
نکته مهم: در پروندههایی که قانون، نرخ یا بخشنامه تغییر کرده، اولین کار این است که یک جدول زمانی دقیق بسازیم: تاریخ انجام معامله تاریخ صدور صورتحساب تاریخ تحقق درآمد تاریخ تعلق مالیات تاریخ لازمالاجرا شدن قانون یا بخشنامه تاریخ ابلاغ و اجرا دوره عملکرد یا دوره ارزش افزوده مربوطبدون این خط زمانی، ممکن است قانون اشتباه به پرونده اعمال شود. اشتباه رایجیکی از اشتباهات رایج این است که بگوییم:«چون رسیدگی مالیاتی امروز انجام میشود، پس باید قانون امروز اعمال شود.» این همیشه درست نیست، در مالیات، باید دید: موضوع مالیات مربوط به چه زمانی است؟ممکن است رسیدگی امروز انجام شود، اما درآمد، معامله یا واقعه مالیاتی مربوط به چند سال قبل باشد. در این حالت، باید قانون حاکم بر همان دوره بررسی شود؛ مگر اینکه قانونگذار حکم خاصی مقرر کرده باشد.🧾 پس میتوان گفت:
قانون مالیاتی اصولاً به گذشته تسری پیدا نمیکند. قانون جدید از زمان لازمالاجرا شدن، نسبت به وقایع بعدی اجرا میشود. برای اعمال قانون درست، باید زمان وقوع واقعه مالیاتی مشخص شود. تاریخ رسیدگی مالیاتی الزاماً معیار انتخاب قانون حاکم نیست. در دفاع مالیاتی، جدول زمانی وقایع پرونده بسیار مهم است. نکته: در مالیات، فقط متن قانون مهم نیست؛ زمان اجرای قانون هم میتواند سرنوشت پرونده را تغییر دهد۲۱زمان اجرایی شدن قانون مالیاتی
اعسار کفیل
سه راهکار برونرفت برای افرادی که کفیل یا وثیقهگذار متهم یا محکومعلیه فراری شدهاند:
اگر کفیل هستید، ظرف ده روز از تاريخ ابلاغ دستور دادستان دایر بر اخذ وجهالکفاله، به استناد بند «ت» ماده ۲۳۵ قانون آیین دادرسی کیفری اعتراض کنید و مدعی اعسار شوید. پیشنهاد میگردد برای دور ماندن از طرح ادعاهای شکلی، شهادتنامه و صورت همه اموال خود که مطابق با مواد ۸ و ۹ قانون نحوه اجرای محکومیتهای مالی تنظیم شده باشد را پیوست اعتراض خویش نمایید. دادگاه کیفری دو به ادعای اعسار رسیدگی و در صورت احراز اعسار، به معافیت از پرداخت وجهالکفاله حکم میکند. (تبصره ۳ ماده ۲۳۵)
تا پیش از پایان عملیات اجرایی اخذ وجهالکفاله یا ضبط وثیقه، متهم/محکومعلیه را راضی کنید که به شعبه بیاید یا با درخواست از قاضی مربوطه، برگه جلب وی را بستانید و با هماهنگی با مرجع انتظامی، هر طور شده وی را دستگیر کنید و به شعبه بیاورید. سپس در همان هنگام و طی لایحهای، رفع مسؤوليت خود از کفالت یا وثیقه را درخواست کنید و در پایان، نزد دادستان (در تهران: نزد سرپرستان مجتمعهای قضایی) رفته و از آن بلندپایه درخواست کنید که تا یکچهارم از میزان وجهالکفاله یا وجهالوثاقه، کمترین میزان جریمه را در نظر بگیرند. از نظر قانونی دست ایشان بازست که به مبلغ بسیار ناچیزی دستور دهند. (ماده ۲۳۶ قانون آیین دادرسی کیفری)
چنانچه به پیامد مثبتی از دو راهکار یادشده نرسیدید، با درخواستی، به کمیسیون عفو و تخفیف مجازات محکومین بروید. آنها فرمهای ویژهای را برای شعبه مربوطه میفرستند و قاضی شعبه موارد خواستهشده را پر میکند و به کمیسیون بازمیگرداند. در کنار این و تا روشن شدن پیامدش، باز هم میتوانید درخواست جلب متهم/محکومعلیه را از قاضی مربوطه بنمایید و در جست و جویش باشید، چرا که عموماً کمیسیون درخواستهایی را پذیراست که متهم یا محکومعلیهش به بند کشیده شده باشد.
سه راهکار برونرفت برای افرادی که کفیل یا وثیقهگذار متهم یا محکومعلیه فراری شدهاند: اگر کفیل هستید، ظرف ده روز از تاريخ ابلاغ دستور دادستان دایر بر اخذ وجهالکفاله، به استناد بند «ت» ماده ۲۳۵ قانون آیین دادرسی کیفری اعتراض کنید و مدعی اعسار شوید. پیشنهاد میگردد برای دور ماندن از طرح ادعاهای شکلی، شهادتنامه و صورت همه اموال خود که مطابق با مواد ۸ و ۹ قانون نحوه اجرای محکومیتهای مالی تنظیم شده باشد را پیوست اعتراض خویش نمایید. دادگاه کیفری دو به ادعای اعسار رسیدگی و در صورت احراز اعسار، به معافیت از پرداخت وجهالکفاله حکم میکند. (تبصره ۳ ماده ۲۳۵) تا پیش از پایان عملیات اجرایی اخذ وجهالکفاله یا ضبط وثیقه، متهم/محکومعلیه را راضی کنید که به شعبه بیاید یا با درخواست از قاضی مربوطه، برگه جلب وی را بستانید و با هماهنگی با مرجع انتظامی، هر طور شده وی را دستگیر کنید و به شعبه بیاورید. سپس در همان هنگام و طی لایحهای، رفع مسؤوليت خود از کفالت یا وثیقه را درخواست کنید و در پایان، نزد دادستان (در تهران: نزد سرپرستان مجتمعهای قضایی) رفته و از آن بلندپایه درخواست کنید که تا یکچهارم از میزان وجهالکفاله یا وجهالوثاقه، کمترین میزان جریمه را در نظر بگیرند. از نظر قانونی دست ایشان بازست که به مبلغ بسیار ناچیزی دستور دهند. (ماده ۲۳۶ قانون آیین دادرسی کیفری) چنانچه به پیامد مثبتی از دو راهکار یادشده نرسیدید، با درخواستی، به کمیسیون عفو و تخفیف مجازات محکومین بروید. آنها فرمهای ویژهای را برای شعبه مربوطه میفرستند و قاضی شعبه موارد خواستهشده را پر میکند و به کمیسیون بازمیگرداند. در کنار این و تا روشن شدن پیامدش، باز هم میتوانید درخواست جلب متهم/محکومعلیه را از قاضی مربوطه بنمایید و در جست و جویش باشید، چرا که عموماً کمیسیون درخواستهایی را پذیراست که متهم یا محکومعلیهش به بند کشیده شده باشد.۲راهکارهای کفیل یا وثیقه گذار
چک لیست سوال محور بررسی قرارداد خرید و فروش خودرو
بخش اول بررسی هویت و مالکیت سوالات مربوط به فروشنده
آیا مدارک هویتی فروشنده شناسنامه و کارت ملی با مشخصات سند خودرو مطابقت
دارد؟
آیا فروشنده مالک اصلی خودرو است یا وکیل / نماینده؟ در صورت وکالت آیا وکالتنامه
معتبر است؟
آیا آدرس و شماره تماس فروشنده قابل راستی آزمایی است؟
بخش دوم بررسی وضعیت خودرو سوالات فنی
آیا کارکرد اعلام شده با کارکرد واقعی مطابقت دارد؟ آیا دستکاری کیلومتر شک وجود
دارد؟
آیا خودرو تصادفی است؟ درصد خسارت چقدر بوده؟
آیا قطعات اصلی خودرو موتور گیربکس شاسی تعویض شده اند؟
آیا رنگ خودرو اصلی است یا تغییر کرده؟
آیا شماره موتور و شاسی با مدارک مطابقت دارد؟
آیا خودرو دوگانه سوز شده است؟ در صورت مثبت بودن آیا قانونی است؟بخش سوم مدارک و اسناد
آیا سند کمپانی برگ سبز اصل است؟
آیا کارت خودرو معتبر و مطابق با مشخصات خودرو است؟
آیا کارت سوخت موجود است؟
آیا گارانتی در صورت وجود دارای اعتبار است؟
آیا فاکتور خرید اولیه موجود است؟بخش چهارم شرایط مالی
آیا قیمت توافقی با قیمت بازار همخوانی دارد؟
آیا نحوه پرداخت مشخص و امن است؟
آیا چکهای پرداختی تضمینی هستند؟
آیا زمان بندی پرداخت ها منطقی است؟
آیا مالیات نقل و انتقال محاسبه شده است؟
بخش پنجم فرآیند انتقال
آیا زمان و مکان تحویل خودرو مشخص است؟
آیا فرآیند تعویض پلاک روشن است؟
آیا نیاز به وکالتنامه است؟ شرایط آن چیست؟
آیا هزینه های انتقال مشخص و توافق شده است؟
بخش اول بررسی هویت و مالکیت سوالات مربوط به فروشنده
آیا مدارک هویتی فروشنده شناسنامه و کارت ملی با مشخصات سند خودرو مطابقت
دارد؟
آیا فروشنده مالک اصلی خودرو است یا وکیل / نماینده؟ در صورت وکالت آیا وکالتنامه
معتبر است؟
آیا آدرس و شماره تماس فروشنده قابل راستی آزمایی است؟
بخش دوم بررسی وضعیت خودرو سوالات فنی
آیا کارکرد اعلام شده با کارکرد واقعی مطابقت دارد؟ آیا دستکاری کیلومتر شک وجود
دارد؟
آیا خودرو تصادفی است؟ درصد خسارت چقدر بوده؟
آیا قطعات اصلی خودرو موتور گیربکس شاسی تعویض شده اند؟
آیا رنگ خودرو اصلی است یا تغییر کرده؟
آیا شماره موتور و شاسی با مدارک مطابقت دارد؟
آیا خودرو دوگانه سوز شده است؟ در صورت مثبت بودن آیا قانونی است؟بخش سوم مدارک و اسناد
آیا سند کمپانی برگ سبز اصل است؟
آیا کارت خودرو معتبر و مطابق با مشخصات خودرو است؟
آیا کارت سوخت موجود است؟
آیا گارانتی در صورت وجود دارای اعتبار است؟
آیا فاکتور خرید اولیه موجود است؟بخش چهارم شرایط مالی
آیا قیمت توافقی با قیمت بازار همخوانی دارد؟
آیا نحوه پرداخت مشخص و امن است؟
آیا چکهای پرداختی تضمینی هستند؟
آیا زمان بندی پرداخت ها منطقی است؟
آیا مالیات نقل و انتقال محاسبه شده است؟
بخش پنجم فرآیند انتقال
آیا زمان و مکان تحویل خودرو مشخص است؟
آیا فرآیند تعویض پلاک روشن است؟
آیا نیاز به وکالتنامه است؟ شرایط آن چیست؟
آیا هزینه های انتقال مشخص و توافق شده است؟
۲۱چک لیست سوال محور در موقع خرید خودرو
۱راه های اقدام روی چک های صیادیبرای اقدام روی چک صیادی (چک ثبتشده در سامانه صیاد) اگر چک پاس نشود یا برگشت بخورد، چند مسیر قانونی وجود دارد. مهمترین روشها:
1. اقدام از طریق اجرای ثبت (سریعتر)چک صیادی سند لازمالاجرا محسوب میشود.
مراحل:
چک را به بانک ببرید و گواهی عدم پرداخت (برگشت چک) بگیرید.درخواست صدور اجراییه بدهید.نتیجه:
امکان توقیف اموال، حساب بانکی، خودرو، ملک صادرکننده.امکان ممنوعالخروجی بدهکار.معمولاً سریعتر از دادگاه است.2. طرح دعوای حقوقی در دادگاهمیتوانید دادخواست مطالبه وجه چک بدهید.
مراحل:
ثبت دادخواست در دفتر خدمات قضاییخواسته: مطالبه وجه چک + خسارت تأخیر تأدیه + هزینه دادرسینتیجه:
بعد از حکم، از طریق اجرای احکام اموال بدهکار توقیف میشود.3. شکایت کیفری (در شرایط خاص)اگر چک شرایط کیفری داشته باشد میتوان شکایت صدور چک بلامحل کرد.
شرایط مهم:
چک وعدهدار نباشد (تاریخ واقعی باشد)چک بابت ضمانت یا امانت نباشداز تاریخ برگشت بیش از ۶ ماه نگذشته باشدظرف ۶ ماه بعد از برگشت هم شکایت انجام شودنتیجه:
امکان حبس صادرکننده چک4. اقدام از طریق سامانه صیاد و مسدودی حسابهادر چکهای جدید:به صورت خودکار توسط بانکها صورت میگیرد
بانک میتواند مبلغ چک را از سایر حسابهای صادرکننده در همان بانک مسدود کند.نکته مهمبرای اقدام قانونی معمولاً این مدارک لازم است:
اصل چکگواهی عدم پرداختکارت ملی دارنده چک در عمل معمولاً اجرای ثبت سریعترین روش وصول چک صیادی است..
1. اقدام از طریق اجرای ثبت (سریعتر)چک صیادی سند لازمالاجرا محسوب میشود.
مراحل:
چک را به بانک ببرید و گواهی عدم پرداخت (برگشت چک) بگیرید.درخواست صدور اجراییه بدهید.نتیجه:
امکان توقیف اموال، حساب بانکی، خودرو، ملک صادرکننده.امکان ممنوعالخروجی بدهکار.معمولاً سریعتر از دادگاه است.2. طرح دعوای حقوقی در دادگاهمیتوانید دادخواست مطالبه وجه چک بدهید.
مراحل:
ثبت دادخواست در دفتر خدمات قضاییخواسته: مطالبه وجه چک + خسارت تأخیر تأدیه + هزینه دادرسینتیجه:
بعد از حکم، از طریق اجرای احکام اموال بدهکار توقیف میشود.3. شکایت کیفری (در شرایط خاص)اگر چک شرایط کیفری داشته باشد میتوان شکایت صدور چک بلامحل کرد.
شرایط مهم:
چک وعدهدار نباشد (تاریخ واقعی باشد)چک بابت ضمانت یا امانت نباشداز تاریخ برگشت بیش از ۶ ماه نگذشته باشدظرف ۶ ماه بعد از برگشت هم شکایت انجام شودنتیجه:
امکان حبس صادرکننده چک4. اقدام از طریق سامانه صیاد و مسدودی حسابهادر چکهای جدید:به صورت خودکار توسط بانکها صورت میگیرد
بانک میتواند مبلغ چک را از سایر حسابهای صادرکننده در همان بانک مسدود کند.نکته مهمبرای اقدام قانونی معمولاً این مدارک لازم است:
اصل چکگواهی عدم پرداختکارت ملی دارنده چک
در عمل معمولاً اجرای ثبت سریعترین روش وصول چک صیادی است..راه های اقدام برای چک های صیادی پرداخت نشده